Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Форма усн 2021 для налоговых каникул

Форма усн 2021 для налоговых каникул

Форма усн 2021 для налоговых каникул

Налоговые каникулы ИП в 2021 году


Налоговые каникулы — легальный способ не платить налоги. Такая возможность есть только у ИП, которые попадают под требования закона.

  • Доходы от льготного вида деятельности составляют не менее 70% среди вашего общего дохода.
  • Власти вашего региона ввели налоговые каникулы.
  • Зарегистрировали ИП после введения каникул в вашем регионе.
  • Попадаете в список льготных видов деятельности в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Список утверждается в региональном законе — найдите свой .
  • Соблюдаете условия, которые установил региональный закон. Некоторые регионы вводят ограничения по количеству сотрудников и размеру выручки.
  • Применяете или .
  • Вы зарегистрировались как ИП впервые.

Если сомневаетесь, попадаете ли вы под условия каникул, . Если вы на УСН и попадаете под налоговые каникулы, просто не платите налог, а по итогам года сдайте декларацию со ставкой 0%. Специальных заявлений подавать не нужно.

Если вы хотите перейти на патент, в заявлении на его получение укажите ставку 0% и статью регионального закона, который ввёл каникулы для вашего бизнеса. Статья «». Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев На УСН сдавайте декларацию раз в год: в ней укажите ставку налога 0% и все доходы и расходы, которые получили. На патенте всё совсем просто: ни платить, ни отчитываться не нужно.

Важно: не забывайте платить страховые взносы ИП, налоговые каникулы от них не освобождают.

Вы применяете каникулы два календарных года или до тех пор, пока попадаете под требования закона.

Но у налоговых каникул есть конечная дата — 31 декабря 2023 года, после неё федеральную программу свернут.

Если вы зарегистрировали ИП в сентябре 2021 года и попали под налоговые каникулы, то не платите налог до конца 2021 года.

Налоговые каникулы ИП в 2021 году

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

13 ноября Вновь зарегистрированные ИП смогут воспользоваться нулевыми налоговыми ставками до 2024 года. Принят Федеральный закон от 31.07.2021 № 266-ФЗ, который на три года продлил эту преференцию. Налоговые каникулы существуют с 2015 года.

Сначала предполагалось, что они будут действовать всего три года — до 2017-го. Но затем их периодически продлевали по экономическим причинам. На этот раз снова появились причины — затянувшаяся пандемия и связанный с нею кризис.

По словам вице-президента Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Давида Якобашвили, российский бизнес перестал смотреть в будущее с оптимизмом, среди участников рынка появились «панические настроения». Периодически чиновники говорят о необходимости сокращения налоговой нагрузки и мерах поддержки небольшого бизнеса. Одной из таких мер стали налоговые каникулы.

Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием о внесении изменений в .

Налоговыми каникулами в 2021 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие ряд требований:

  1. ИП должен быть впервые зарегистрирован.
  2. ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН. В случае применения общей системы налогообложения или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой.
  3. Деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты могут устанавливать по своему усмотрению, нужно уточнять).

В 2021 году на налоговые каникулы могут уйти предприниматели, предоставляющие помещения во временное пользование, то есть отели и гостиницы (). Известно, что воспользоваться этой возможностью с 1 января 2021 года могут малые отели и гостевые дома Крыма.

  1. Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, должна составлять не менее 70 % от общего дохода.

Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП.

Онлайн-бухгалтерия для нового бизнеса Регионы наделены правом самостоятельно определять конкретные виды деятельности, которые подпадают под налоговые льготы, и устанавливать ограничения на их применение в зависимости от двух факторов:

  • предельный размер доходов.
  • численность работников;

Важно помнить, что налоговые каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.). Также ИП, несмотря на налоговые каникулы, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников.

Следует обратить внимание на то, что по итогам года нужно сдать отчет по УСН с указанием ставки 0 %.

Налоговые каникулы перестанут действовать 1 января 2024 года.

Так что у предпринимателей-новичков есть три года на то, чтобы успеть воспользоваться ими и сэкономить деньги. Бывает так, что предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, а затем снова зарегистрировался в качестве ИП, уже после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки налога. Может ли он воспользоваться льготой?

До недавнего времени этот вопрос был спорным.

В частности, Минфин в четко обозначил свою позицию:

«Налоговая ставка в размере 0 процентов может устанавливаться законами субъектов Российской Федерации только для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации, и не может применяться индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов Российской Федерации»

. Судебная практика показывает отсутствие единообразного подхода к разрешению споров, которые связаны с использованием пониженных налоговых ставок вновь зарегистрированными субъектами предпринимательства, применяющих УСН или ПСН.

Но точку в этом споре поставил Верховный суд. В отмечается, что нулевая налоговая ставка по УСН и ПСН, предусмотренная для впервые зарегистрированных ИП, распространяется в том числе на тех, кто ранее прекратил статус ИП и завершил ведение предпринимательской деятельности, но решил ее возобновить.

Условия налоговых каникул установлены в целях поддержки субъектов малого предпринимательства, решивших возобновить свою деятельность. Верховный суд обращает внимание на то, что из буквального содержания и РФ вытекает, что условием применения налоговой ставки 0 % является начало осуществления (возобновления) официальной предпринимательской деятельности гражданином впервые после начала действия соответствующего закона субъекта РФ, а не за весь период деятельности гражданина. На основании этого Верховный суд приходит к выводу, что физические лица, ранее обладавшие статусом ИП и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить ее впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговые каникулы, не исключаются из сферы применения положений и .

«Иной подход не отвечал бы принципу равенства налогоплательщиков, приводя к не основанной на объективных критериях дифференциации их прав ()»

.

Новые ИП на УСН на этапе регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет подают в налоговую заявление о применении УСН по .

Налоговую ставку 0 % нужно будет указать при сдаче годовой декларации.

Если вы проработали до конца первого календарного года и сдали отчетность с обычной налоговой ставкой, не воспользовавшись налоговыми каникулами, то вернуть налоги за этот год вы уже не сможете.

Новые ИП на ПСН на этапе регистрации подают заявление по , указывают в нем налоговую ставку 0 % и региональный закон о налоговых каникулах. Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти.

В каких-то регионах ИП получают три полных льготных года, в других — только один год.

Также могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов от реализации, получаемых предпринимателем при осуществлении льготного вида деятельности.

Ниже в таблице представлены субъекты, в которых налоговые каникулы действуют в 2021 году (в том числе в ней указаны субъекты, в которых каникулы были годами ранее, но закончились). Пока только несколько регионов официально продлили действие налоговых каникул до 2024 года. Некоторые еще только обсуждают этот вопрос.
Некоторые еще только обсуждают этот вопрос.

Поэтому таблица будет обновляться по мере поступления официальной информации. Субъект РФ и срок действия нулевой ставки Режим Виды деятельности и условия Республика Адыгея (действовали до 31.12.2017, нет информации о продлении) УСН — ПСН — Республика Алтай (до 31.12.2020, информации о продлении пока нет) УСН Виды деятельности приведены в ПСН Виды деятельности приведены в Амурская область (до 31.12.2020, информации о продлении пока нет) УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.

Виды деятельности установлены в .

ПСН Виды деятельности установлены в . Архангельская область (до 31.12.2020, ) УСН Виды деятельности установлены в . ПСН Виды деятельности установлены в .

Астраханская область (по 31.12.2020, информации о продлении пока нет) УСН Средняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 10 млн руб.

Виды деятельности установлены в .

ПСН Средняя численность сотрудников — не более 5 чел. Виды деятельности установлены в . Республика Башкортостан (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Виды деятельности установлены в .

ПСН Виды деятельности установлены в . Белгородская область (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Средняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 1/10 предельного дохода, установленного ; имущество предпринимателя не получено в результате сделки с взаимозависимым лицом или в процессе реорганизации (ликвидации) юрлица. Виды деятельности установлены в .

ПСН Средняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 1/10 от предельного дохода, установленного пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ; имущество предпринимателя не получено в результате сделки с взаимозависимым лицом или в процессе реорганизации (ликвидации) организации. Виды деятельности установлены в .

Брянская область (продлены до 1 января 2024 года) УСН Виды деятельности указаны в ПСН Средняя численность сотрудников — не более 10 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 10 млн руб.; предприниматель не должен быть взаимозависим с другим ИП, который ведет аналогичную или сопряженную деятельность; среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника за первый налоговый период должна быть не ниже одного МРОТ, за второй налоговый период — не ниже двух МРОТ.
Брянская область (продлены до 1 января 2024 года) УСН Виды деятельности указаны в ПСН Средняя численность сотрудников — не более 10 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 10 млн руб.; предприниматель не должен быть взаимозависим с другим ИП, который ведет аналогичную или сопряженную деятельность; среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника за первый налоговый период должна быть не ниже одного МРОТ, за второй налоговый период — не ниже двух МРОТ. Виды деятельности установлены в .

Республика Бурятия (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 6 млн руб. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в .

ПСН Условия применения нулевой ставки аналогичны условиям, установленным для УСН. Льготные виды деятельности приведены в . Владимирская область ( до 1 января 2024 года) УСН Средняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности не более 6 млн руб.

Виды деятельности установлены в . ПСН Условия применения нулевой ставки аналогичны условиям, установленным для УСН. Виды деятельности установлены в .

Волгоградская область (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Виды деятельности установлены в . ПСН Виды деятельности установлены в .

Вологодская область (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) ПСН Виды деятельности указаны в Воронежская область (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в .

ПСН Виды деятельности установлены в .

Республика Дагестан (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Виды деятельности установлены в ПСН Виды деятельности установлены в Еврейская АО (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Виды деятельности установлены в . ПСН Виды деятельности установлены в .

Забайкальский край (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Виды деятельности установлены в . ПСН Виды деятельности установлены в . Ивановская область ( до 1 января 2024 года) УСН Виды деятельности установлены в ПСН Виды деятельности установлены в .

Республика Ингушетия (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Виды деятельности указаны в Иркутская область (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Виды деятельности установлены в . ПСН Виды деятельности установлены в . Кабардино-Балкарская Республика (до 31.12.2020, но ) УСН Виды деятельности указаны в ПСН Виды деятельности указаны в Калининградская область (действовали до 31.12.18, пока нет информации о продлении) УСН Виды деятельности установлены в .

ПСН Виды деятельности установлены в . Республика Калмыкия (продлен до 1 января 2022 года) УСН Виды деятельности установлены в . ПСН Виды деятельности установлены в .

Калужская область (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Виды деятельности установлены в .

ПСН Виды деятельности установлены в . Камчатский край (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Виды деятельности указаны в ПСН Виды деятельности указаны в Карачаево-Черкесская республика (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Доход не превышает 30 млн руб.; средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в .

ПСН Виды деятельности установлены в . Республика Карелия (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Виды деятельности приведены в ПСН Виды деятельности приведены в Кемеровская область (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Средняя численность сотрудников — не более 10 чел.; доходы от льготных видов деятельности не превышают предельный размер, предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз.

Виды деятельности установлены в .

ПСН Средняя численность сотрудников — не более 10 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 6 млн руб. Виды деятельности установлены в . Республика Коми (продлены до 1 января 2024 года) УСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к .

ПСН Виды деятельности установлены в . Республика Крым (по 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Виды деятельности указаны в Кировская область (по 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного п.

4 статьи 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в .

ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного пп. 1 п. 6 статьи 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в . Костромская область ( до 1 января 2024 года) УСН Виды деятельности установлены в .

ПСН Виды деятельности установлены в . Краснодарский край (действовали до 2018 года, пока нет информации о продлении) УСН — ПСН — Красноярский край (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Виды деятельности установлены в .

ПСН Виды деятельности установлены в . Курганская область (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.

Виды деятельности установлены в . ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.

Виды деятельности установлены в . Курская область ( продлить до 1 января 2024 года) УСН Размер доходов от льготных видов деятельности — не более 15 млн руб.

Виды деятельности установлены в . ПСН Виды деятельности установлены в . Ленинградская область (до 31.12.2020, но продлить) УСН Виды деятельности установлены в .

ПСН Виды деятельности установлены в , кроме видов деятельности, перечисленных в статье 2. Липецкая область ( до 1 января 2024 года) УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в . ПСН Виды деятельности установлены в . Магаданская область (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 15 млн руб.

Магаданская область (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 15 млн руб.

в первый год и 30 млн руб. во второй.

Виды деятельности установлены в . ПСН Средняя численность сотрудников — не более 5 чел. Виды деятельности установлены в .

Республика Марий Эл (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более четверти от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в . ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более четверти от предельного дохода, установленного п.

6 ст. 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в . Республика Мордовия (действовали до 31.12.2017, пока нет информации о продлении) УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 6 млн руб.

Виды деятельности установлены в .

ПСН Доход от льготной деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, установленного п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в . Москва (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.

Виды деятельности установлены .

ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в . Московская область (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Виды деятельности установлены в .

ПСН Виды деятельности установлены в .

Мурманская область (до 31.12.2020, но до 1 января 2024 года) УСН Виды деятельности установлены в .

ПСН Виды деятельности установлены в . Ненецкий автономный округ (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Виды деятельности установлены в .

ПСН Виды деятельности установлены в . Нижегородская область (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не более 8 млн руб. Виды деятельности установлены в .

Новгородская область (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.

Виды деятельности утверждены в . ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности утверждены в .

Новосибирская область (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Виды деятельности утверждены в . ПСН Виды деятельности утверждены в , кроме видов деятельности, перечисленных в статье 2.

Омская область (до 31.12.2020, но до 1 января 2024 года) УСН Виды деятельности утверждены в .

Продление каникул: . ПСН Виды деятельности утверждены в .

Оренбургская область (до 31.12.2020, но до 1 января 2024 года) УСН Виды деятельности утверждены в .

ПСН Виды деятельности утверждены в .

Орловская область (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Доходы от льготной деятельности — не более 12 млн руб. в первый год применения ставки и не более 24 млн руб.

во второй год. Виды деятельности утверждены в . ПСН Доходы от льготной деятельности — не более 12 млн руб. в первый год применения ставки и не более 24 млн руб. во второй год. Виды деятельности утверждены в . Пензенская область (до 31.12.2020, продлить) УСН Виды деятельности установлены в . ПСН Виды деятельности установлены в .
ПСН Виды деятельности установлены в .

Пермский край (до 31.12.2020, но продлить) УСН Среднесписочная численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в .

ПСН Виды деятельности установлен в .

Приморский край (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Виды деятельности установлены в . Псковская область (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Виды деятельности установлены в .

ПСН Виды деятельности установлены в . Ростовская область (до 31.12.2020, но продлить до 1 января 2024 года) УСН Виды деятельности установлены в . ПСН Виды деятельности установлены в в строках 15, 16, 20, 28.

Рязанская область ( до 1 января 2024 года) УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в .

ПСН Виды деятельности установлены в . Самарская область (продлены до 31 декабря 2023 года) УСН Средняя численность работников — не более 5 чел.; доходы от льготной деятельности — не более 8 млн руб.

Виды деятельности установлены в .

ПСН Средняя численность работников — не более 5 чел.; доходы от льготной деятельности — не более 8 млн руб. Виды деятельности установлены в.

Санкт-Петербург (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.

Виды деятельности установлены в . ПСН Виды деятельности установлены в . Саратовская область (до 31.12.2020, но продлить) УСН Доход от льготной деятельности — не более 18 млн руб. Виды деятельности установлены в . ПСН Доход от льготной деятельности — не более 1 млн руб. Виды деятельности установлены в .
Виды деятельности установлены в .

Республика Саха (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Виды деятельности установлены в. ПСН Виды деятельности установлены в .

Сахалинская область (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Виды деятельности установлены в . ПСН Виды деятельности установлены в .

Свердловская область (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Виды деятельности установлены в . ПСН Виды деятельности установлены .

Смоленская область (продлен до 31 декабря 2023 года) УСН Виды деятельности указаны в ПСН Виды деятельности указаны в Севастополь (до 31.12.2020, до 1 января 2024 года) УСН Виды деятельности указаны в ПСН Виды деятельности указаны в Ставропольский край ( до 1 января 2024 года) УСН Виды деятельности установлены в . ПСН Виды деятельности установлены в . Тамбовская область (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 30 млн руб.

Виды деятельности установлены в .

ПСН Доход от льготной деятельности — не более 30 млн руб.

Виды деятельности установлены в . Тверская область (до 31.12.2020, пока нет информации о продлении) Виды деятельности установлены в . Виды деятельности установлены в .

Томская область (до 31.12.2020, но продлить до 1 января 2024 года) УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 1/10 от предельного дохода, установленного п.

4 ст. 346.13 НК РФ; среднемесячная зарплата в расчете на одного сотрудника составляет не менее трех МРОТ. Виды деятельности установлены в . ПСН Среднемесячная зарплата в расчете на одного сотрудника составляет не менее двух МРОТ.

Виды деятельности установлены в . Тульская область (продлены до1 января 2024 года) УСН Среднесписочная численность сотрудников — не более 15 чел.

Виды деятельности установлены в . ПСН Среднесписочная численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в .

Республика Тыва (до 31.12.2020, пока информации о продлении нет) УСН Виды деятельности установлены в .

ПСН Виды деятельности установлены в . Тюменская область (по 31.12.2020, но ) УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не должен превышать предельный размер, предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. Виды деятельности установлены в .

ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не должен превышать предельный размер, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.45 НК РФ, уменьшенный в 10 раз.

Виды деятельности установлены в . Удмуртская республика (до 31.12.2020, пока информации о продлении нет) УСН Виды деятельности установлены в .

ПСН Виды деятельности установлены в . Ульяновская область (до 31.12.2020, пока информации о продлении нет) УСН Виды деятельности установлены в .

ПСН Виды деятельности установлены в .

Хабаровский край (до 31.12.2020, пока информации о продлении нет) УСН Виды деятельности установлены в .

ПСН Виды деятельности установлены в .

Республика Хакасия (до 31.12.2020, пока информации о продлении нет) УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, установленного п.

4 ст. 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в .

ПСН Доход от льготных видов деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в .

Ханты-Мансийский АО (до 31.12.2020, пока информации о продлении нет) УСН Средняя численность сотрудников — не более 50 чел. Виды деятельности установлены в . ПСН Виды деятельности установлены в .

Челябинская область (до 31.12.2020, но ) УСН Виды деятельности установлены в . ПСН Виды деятельности установлены в . Чеченская республика (до 31.12.2020, информации о продлении пока нет) УСН Виды деятельности установлены в .

ПСН Виды деятельности установлены в . Чувашская республика (действовали до 31.12.2017, до 2024 года) УСН Нет задолженности перед бюджетом по налогам, сборам и иным платежам; среднемесячная зарплата в расчете на одного сотрудника составляет не менее двух МРОТ; доход от льготных видов деятельности — не более 12 млн руб.; в инспекцию представлены: книга учета доходов и документ о среднемесячной зарплате. Виды деятельности установлены в .

ПСН Виды деятельности установлены в . Ямало-Ненецкий автономный округ (до 31.12.2020, пока информации о продлении нет) УСН Виды деятельности установлены в .

ПСН Виды деятельности установлены в . Ярославская область (продлены до 31 декабря 2023 года) УСН Доход от льготных видов деятельности — не более 1/10 от предельного дохода, предусмотренного п. 4 статьи 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в .

ПСН Виды деятельности установлены в .

Подписаться × Загрузить ещё

Налоговые каникулы для ИП в 2021 году

Copyright: фотобанк Лори В мы рассмотрели, как применять налоговые каникулы для ИП на УСН.

В этой статье мы рассмотрим, на что обратить внимание в целом, и ИП, применяющим .

для физических лиц – предпринимателей введены с 2015 года нормами закона от 29.12.2014 г.

№ . Фискальное послабление распространяется на ИП, применяющих спецрежимы – УСН или ПСН. Правовое регулирование осуществляется через , НК РФ.

Региональные власти вправе уточнять механизм реализации льготы принятием на уровне субъектов РФ соответствующих правовых актов. Суть налоговых каникул заключается в том, что они дают право предпринимателю, начинающему деятельность, получить временное освобождение от взимания основного вида налога. Это способствует снижению фискальной нагрузки и предоставляет возможность ИП не отвлекать ресурсы из оборота для расчетов с бюджетом, а направлять все имеющиеся средства на развитие бизнеса.

Налоговые каникулы актуальны для , соответствующих условиям по уровню дохода, видам деятельности и численности наемного персонала. Льгота действует и для тех физических лиц, которые ранее были сняты с учета в ИФНС в качестве ИП, а после, но не раньше вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, снова зарегистрировались как субъект коммерческой деятельности без образования юридического лица.

Возможность применения правила о налоговых каникулах для повторно зарегистрированных предпринимателей подкреплена разъяснениями Минфина в письме от 22.03.2019 г. № . Налоговые каникулы для ИП на ПСН и «упрощенке» проявляются в форме нулевой ставки налогообложения. Но обязанности по ведению налогового учета, по сдаче отчетности, уплате имущественных и иных налогов, НДФЛ и страховых взносов с доходов наемного персонала за ИП сохраняются.

Каникулы позволяют не уплачивать в течение нескольких налоговых периодов только единый налог на УСН или стоимость патента. Льготную ставку налогообложения ИП может применять с момента постановки на налоговый учет. Срок действия льготы считается не по годам, а по налоговым периодам, при этом период применения каникул должен быть непрерывным.

Например, предприниматель-«упрощенец» зарегистрировался в мае 2021 года. Поскольку налоговый период при УСН – календарный год, для него освобождение от налогообложения при УСН будет действовать с даты регистрации до конца 2021 года и весь 2021 год, то есть, фактически, 1 год и 8 месяцев. Для патентной системы налоговым периодом является срок действия патента.

При ПСН каникулы могут длиться непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет. Если, к примеру, ИП регистрируется и приобретает патент на 3 месяца с начала октября 2021 г., а сразу по истечении его срока следующий патент берется на 6 месяцев, его налоговые каникулы продлятся с октября 2021 г.

до конца 2021 г. (срок действия первого патента) и с января по июнь 2021 г. включительно (срок второго патента).

Для ИП, которые зарегистрируются в 2021 году, льгота будет действовать максимум до 01.01.2021 г. Нулевая ставка при «упрощенке» и патенте может применяться только к определенной сфере коммерческой деятельности:

  1. научная деятельность;
  2. оказание бытовых услуг населению;
  3. гостиничный бизнес — при УСН (услуги по предоставлению мест для временного проживания).
  4. социальная сфера;
  5. производственный сектор;

Конкретные виды деятельности, к которым может применяться нулевая ставка, указываются в региональном законе.

ИП на патенте, который помимо льготных видов ведет деятельность на ПСН, не попадающую под нулевую ставку, обязан вести раздельный учет получаемых доходов. Если ИП применяет УСН с объектом налогообложения «», даже при наличии убытка он обязан уплатить в бюджет сумму, но это правило не распространяется на период действия нулевой ставки – минимальный налог при УСН на каникулах платить не нужно.

Кроме того, НК РФ предъявляет к льготной категории налогоплательщиков из числа ИП ряд дополнительных требований:

  1. непревышение лимита численности наемного персонала (для УСН – 100 чел., для ПСН – 15 чел.).
  2. при анализе структуры годовых доходов на долю доходов от деятельности, дающей право на применение налоговых каникул, приходится не менее 70% общей выручки;
  3. соблюдение лимита дохода, соответствующего выбранной системе налогообложения (для УСН в 2021 году этот показатель остается на уровне 150 млн. руб., при патенте – 60 млн.руб.);

Региональные власти вправе устанавливать дополнительные ограничения, снижая показатель допустимой на спецрежиме средней численности и лимита доходов. Причем при УСН доходный лимит может быть снижен не более чем в 10 раз.

Налоговые преференции в виде нулевых ставок налогообложения для частных предпринимателей на период до двух лет подряд начали действовать с 2015 года, но в регионах налоговые каникулы могли начаться и позже (или не применяться вовсе), а в ряде субъектов они уже закончились.

Нулевые ставки при УСН и патенте введены с ограничением срока их применения на федеральном уровне – положения НК РФ, регулирующие введение налоговых каникул, утрачивают свою силу с 1 января 2021 года. Это означает, что налоговые каникулы для ИП в 2021 году продолжат действовать, но это будет последний год, когда ИП смогут воспользоваться таким послаблением.

С 2021 года все предприниматели обязаны будут применять спецрежимы УСН и ПСН на общих основаниях, уплачивая налог в полном объеме. Также каникулы могут утратить свою актуальность досрочно для предпринимателей при несоблюдении любого из установленных НК РФ и региональными правовыми актами ограничения – в этом случае за налоговый период, в котором появилось нарушение, налог надо пересчитать по обычной ставке и уплатить его в бюджет. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags: Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку ИП ИП | 15:40 20 января 2016 ИП | 13:41 22 июля 2021 ИП ИП ИП ИП | 10:40 5 августа 2021 11:20 4 февраля 2014 Налоговые каникулы | 11:46 13 мая 2015 Банки | 11:16 22 марта 2021 ИП | 13:14 23 июня 2015 ИП | 14:17 27 октября 2016 ИП ИП ИП Бухгалтерская отчетность Прием на работу ПСН, Спецрежимы, УСН Декретный отпуск НПД Декретный отпуск Выплаты персоналу Больничный лист Бухгалтерский учет Пенсионеры Первичные документы Пенсионеры, Транспортный налог Экономика и бизнес Экономика и бизнес Законодательство Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Декларация УСН 2021 — бланк

Copyright: фотобанк Лори Налогоплательщики, выбравшие «упрощенку», один раз в год представляют в ИФНС декларацию по УСН.

Бланк содержит разделы для отражения налоговой базы при УСН «доходы» и «доходы минус расходы», в нем указываются начисленные в отчетных периодах авансовые платежи, приводится расчет налога.

Расскажем о том, какая отчетная форма применяется в 2021 году, что важно учесть при ее заполнении.

Скачать бланк декларации по УСН за 2021 год можно в конце этой статьи.

Порядок изложен в гл. НК РФ. Лицо, применяющее «упрощенку», заносит все необходимые сведения из первичных документов в (утв.

приказом Минфина России от 22.10.2012 № в ред. от 07.12.2016), на основе которого по окончании каждого отчетного периода рассчитывает итоговые значения по налогу. Полученные показатели заносятся в налоговую декларацию, форму которой утвердили 26.02.2016 г.

приказом ФНС России № . С тех пор она не менялась. Поэтому для декларации УСН в 2021 г.

бланк используется точно такой же, что и годом ранее.

Порядок заполнения ее показателей изложен в Приложении к приказу № Предельные даты не зависят от объекта налогообложения.

Но для организаций и предпринимателей сроки представления УСН-отчетности за прошлый год разные.

Юрлица обязаны подать декларацию за 2021 год не позже 31 марта 2021 года, а ИП – не позднее 30 апреля 2021 г. За 2021 год: 31 марта 2021 – срок для компаний, 30 апреля 2021 – для ИП.

Форму разрешается заполнять вручную, можно составить отчет с помощью компьютера, распечатав его на принтере.

При этом нельзя применять двустороннюю печать.

Передать декларацию в ИФНС можно как электронно, так и на бумаге — при личном визите (или через уполномоченного представителя), либо отправив почтой ценным письмом (с описью вложения). ИП и компаниям, у которых в 2021 г.

среднесписочная численность сотрудников составляла более 100 человек, подавать декларацию необходимо только в электронном формате ( НК РФ). Даже если в течение года деятельность не велась, в ИФНС отчитаться все равно необходимо.

Декларация, в т.ч. , должна быть подана в установленные законом сроки – при просрочке на 10 дней ( НК РФ). За опоздание с отчетностью «упрощенца» оштрафуют минимум на 1000 руб., а максимальный штраф составит до 30% от неуплаченной по декларации суммы ( НК РФ). Несмотря на то, что утверждена единая налоговая декларация по УСН, бланк будет содержать разные разделы.

Плательщики выбирают нужные разделы декларации самостоятельно.

Общий лист – титульный. Упрощенцы, применяющие (6%), заполняют:

  1. раздел 2.1.1 – где приводят расчет налога;
  2. раздел 1.1, в котором отражают и сумму налога к уплате;
  3. раздел 2.1.2 – его заполняют, если уплачивался , уменьшающий сумму УСН-налога.

Плательщики (15%) представляют в ИФНС:

  1. раздел 2.2, который содержит расчет сумм налога.
  2. раздел 1.2 – по авансам и налогу, начисленным к уплате в бюджет (включая );

предназначен для отражения поступления и использования целевых средств — его заполняют лишь те, кто получал такое финансирование. Ниже можно посмотреть все листы декларации по УСН 2021 г.

и скачать бланк, актуальный в текущем году.

Образец заполнения декларации по УСН для объекта «доходы» вы найдете , для объекта «доходы минус расходы» — .

При заполнении важно соблюдать требования, предъявляемые к отчетности.

О чем говорится в правилах заполнения УСН-декларации (приложение № 3 к приказу № ММВ-7-3/[email protected]):

  1. Пронумерован должен быть каждый лист отчета (сквозной нумерацией). На каждой странице указывается ИНН плательщика и КПП (для юрлиц).
  2. Текстовые поля заполняют печатными заглавными буквами.
  3. Все стоимостные показатели округляются до целых рублей.
  4. Если декларация составляется вручную, пустые поля прочеркиваются. Чернила допускаются лишь черного, синего, фиолетового цветов.
  5. Исправлять что-либо в заполненной форме корректирующими средствами нельзя.

После заполнения руководителю/уполномоченному представителю остается только подписать декларацию.

Оттиск печати (при ее наличии) ставится на титульном листе формы. Декларацию по УСН за 2021 год (бланк) скачать бесплатно в формате excel можно ниже. Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку УСН УСН УСН УСН УСН | 13:00 1 июля 2011 УСН УСН | 11:50 26 февраля 2021 УСН | 17:28 22 сентября 2011, ЕНВД | 17:28 22 сентября 2011 УСН

«О заполнении налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрошенной системы налогообложения»

6-НДФЛ ИП, УСН УСН | 12:02 17 мая 2017 УСН УСН УСН Бухгалтерская отчетность Прием на работу ПСН, Спецрежимы, УСН Декретный отпуск НПД Декретный отпуск Выплаты персоналу Больничный лист Бухгалтерский учет Первичные документы Пенсионеры Пенсионеры, Транспортный налог Экономика и бизнес Экономика и бизнес Законодательство Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+