Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Книга продаж как формируется

Книга продаж как формируется

Книга продаж как формируется

Книга продаж и Книга покупок: какие документы регистрировать?


2 октябряРазбираемся, как вести Книгу продаж и Книгу покупок. Какие документы регистрировать?

Как заполнять?Книга продаж предназначена для расчета НДС к уплате в бюджет.

  1. Налоговые агенты по НДС (даже если они применяют специальные налоговые режимы).
  2. Лица, освобожденные от обязанностей плательщика НДС на основании ст.145 НК РФ (так как согласно п.6 ст.145 НК РФ книга продаж является документом, подтверждающим право на освобождение от уплаты НДС);
  3. Плательщики НДС;
  1. Счета-фактуры, на основании которых входящий НДС был принят к вычету, при восстановлении НДС на основании п.3 ст.170 НК РФ
  2. Данные лент ККТ (контрольно-кассовая техника) и БСО (бланки строгой отчетности)
  3. Корректировочные счета-фактуры, составленные при увеличении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав), регистрируются продавцами
  4. Счета-фактуры
  5. Счета-фактуры, выставленные налоговыми агентами
  6. Бухгалтерские справки-расчеты при восстановлении НДС по объектам недвижимости в соответствии с п.6 ст.171 НК РФ.
  7. Корректировочные счета-фактуры, составленные при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав), регистрируются покупателями

В книге продаж в хронологическом порядке регистрируются документы, на основании которых начисляется НДС.Корректировочный счет-фактура регистрируется в книге продаж за налоговый период, когда составлены документы, которые являются основанием для составления КСФ.В шапке заполняется наименование продавца, ИНН/КПП и налоговый период.Графа 1. Порядковый номер записи.Графа 2. Код вида операции выбирается из перечня к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N 3.

Номер и дата счета-фактуры продавца заполняются на основании составленного продавцом счета-фактуры.Графа 3а.

Регистрационный номер таможенной декларации заполняется в особых случаях, а именно, когда товары для внутреннего потребления выпущены на территории Калининградской области и прошли этапы свободной экономической зоны. Регистрационный номер таможенной декларации — это номер, проставленный сотрудником таможенной службы в декларации на товары, под которым она зарегистрирована в реестре.Графа 3б. Код вида товара заполняется, если товары вывозятся на территорию стран ЕАЭС.

Код указывается на основании товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности союза.Графа 4.

Номер и дата исправления счета-фактуры продавца заполняются на основании исправленного счета фактуры.Графа 5.

Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца заполняются на основании данных корректировочного счета фактуры.Графа 6. Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца заполняются на основании исправленного корректировочного счета фактуры.Графы 7, 8. Наименование покупателя, ИНН/КПП покупателя — указывается наименование, ИНН/КПП покупателя.Графы 9, 10.

Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) — указывается наименование, ИНН/КПП посредника.Графа 11.

Номер и дата документа, подтверждающего оплату заполняется продавцом при получении авансовых платежей.Графа 12. Наименование и код валюты — указывается соответствующее наименование и код иностранной валюты.Графы 13а, 13б. Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры.

Стоимость указывается в валюте счета-фактуры (гр.13а для операций в валюте), в рублях и копейках (13б для операций в рублях).Графы 14, 14а, 15, 16. Стоимость продаж, облагаемых налогом по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках по соответствующей ставке 20%, 18%, 10%, 0%.

При получении аванса данные поля не заполняются.

По корректировочному счету-фактуре продавец показывает увеличение стоимости продаж, покупатель — уменьшение стоимости продаж.Графы 17, 17Аа, 18. Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по соответствующей ставке 20%, 18%, 10%.

По корректировочному счету-фактуре продавец показывает увеличение НДС, покупатель — уменьшение НДС.Графа 19. Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках заполняется, если налогоплательщик имеет освобождение от уплаты НДС по ст.145 и 145.1 НК РФ.Книга покупок применяется для расчета НДС, предъявляемого к вычету (п.1 Правила учета книги покупок).

  • Осуществляющие только операции , не облагаемые НДС на основании ст.149 НК РФ
  • Освобожденные от обязанностей плательщика НДС на основании ст.145 и ст.145.1 НК РФ
  • Применяющие специальные налоговые режимы
  • Реализующие товары (работы, услуги) только за пределами территории РФ
  1. БСО (бланки строкой отчетности) или их копии — по командировочным расходам (п.18 Правила ведения книги покупок).
  2. Счета-фактуры по строительно-монтажным работам для собственного потребления, если есть право принять НДС к вычету;
  3. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при ввозе товаров из ЕАЭС (п.6 Правила ведения книги покупок);
  4. Полученные от продавцов счета фактуры и корректировочные счета-фактуры, по мере возникновения права на налоговые вычеты;
  5. Таможенная декларация и платежные документы, подтверждающие уплату ввозного НДС, при импорте (п.6 Правила ведения книги покупок);

Счета-фактуры, оформленные с нарушениями в Книге покупок не регистрируются и вычет по ним получать запрещено.В шапке заполняется наименование покупателя, ИНН/КПП и налоговый период.В шапке заполняется наименование покупателя, ИНН/КПП и налоговый период.Графа 1. Порядковый номер записи.Графа2.

Код вида операции выбирается из перечня к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N 3. Номер и дата счета-фактуры продавца заполняются на основании составленного продавцом счета-фактуры.Если вычет подтверждается на основании других документов, то в графе 3 указываются:

  1. Номер и дата платежно-расчетного документа (иного документа), содержащего суммарные (сводные) данные, зарегистрированного продавцом в книге продаж при отражении НДС с аванса, полученного в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) и подлежащих вычету с даты отгрузки.
  2. Регистрационный номер таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области при отражении в книге покупок НДС, принимаемой к вычету на основании п.14 ст.171 НК РФ;
  3. Номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС;

Графа 4. Номер и дата исправления счета-фактуры продавца заполняются на основании исправленного счета-фактуры.Графа 5.Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца заполняются на основании данных корректировочного счета-фактуры.Графа 6.

Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца заполняются на основании исправленного корректировочного счета-фактуры.Графа 7.

Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога.Графа 8. Дата принятия на учет товаров (работ, услуг, имущественных прав).Графы 9, 10. Наименование, ИНН/КПП продавца.Графы 11, 12.

Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющим функции застройщика). Номер и дата документа, подтверждающего оплату заполняется продавцом при получении авансовых платежей — наименование, ИНН/КПП .Графа 13. Регистрационный номер таможенной декларации указывается в случае, если компания закупает товары в странах ЕАЭС.Графа 14.

Наименование и код валюты — указывается соответствующее наименование и код иностранной валюты.Графа 15. Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счете-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры — указывается стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) или сумма выданного аванса с НДС.Графа 16.

Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счете-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках — указывается сумма НДС, принимаемого к вычету.

Книга покупок и продаж

Субъекты предпринимательства, осуществляющие на территории Российской федерации сделки купли-продажи работ или услуг, обязаны фиксировать их с помощью счетов-фактур, которые, впоследствии, должны заносить в книги покупки и продажи.

Законопослушные покупатели и продавцы товаров, работ или услуг обязаны вести специализированные формы отчетности – книгу покупок и продаж. В противном случае первые не смогут претендовать на возмещение уплаченных сумм НДС (далее – косвенный налог), а вторым придется нести ответственность за сокрытие финансовой информации.

Для чего они необходимы? Согласно Постановлению Правительства РФ № 1137 от декабря 2011 года, эти два налоговых регистра ведутся для:

  1. расчетов по косвенному налогу;
  2. систематизации счетов-фактур и отраженных в них сумм;
  3. предупреждения штрафных санкций, накладываемых налоговыми органами.

Так, суммы приобретаемых благ и выставленные документы второй стороной сделки купли-продажи отражаются в книге покупок. В дальнейшем, на основании этих данных, покупателю компенсируется уплаченная величина косвенного налога, что отражено в ст. 171 – 172 НК. В книге продаж в хронологическом порядке отражаются счета, ленты кассовых устройств, БСО, составленные субъектом предпринимательской деятельности в определенном налоговом периоде.

Кому не требуется книга покупок? Существуют группы налогоплательщиков, которые имеют право не вести книгу покупок.

К ним относятся организации и физлица:

  1. получившие освобождение от уплаты косвенного налога (Письмо ФНС от 29.04.2013 N ЕД-4-3/[email protected]);

Подразумеваются те субъекты предпринимательства, сумма выручки от реализации благ (кроме подакцизных товаров) которых без учета налога за предшествующий квартал не превысила в совокупности 2 млн. руб. Объясняется это тем, что они не вправе претендовать на налоговые вычеты, поэтому вести книгу покупок им бессмысленно:

  1. реализующие блага вне российской территории;
  2. осуществляющие только операции, не облагаемые НДС.

К ним ст. 149 НК причисляет аренду отечественных зданий и сооружений аккредитованным гражданам других государств, реализацию на российской территории медтоваров из утвержденного Правительством перечня, медизделий и определенных федеральными законами №№ 57, 166, 119, 317 медуслуг и прочее (подпункты 3-33 второго пункта, пункт 3).

Когда необходима книга продаж?

П. 3 Правил ведения книги продаж гласит, что обязательство налогоплательщика иметь ее в наличии и заполнять обусловлено необходимостью расчета сумм косвенного налога перечисления их в госказну.

Оно сохраняется, даже если субъекты формально не обязаны уплачивать налог (согласно пп.

3 и 6 ст. 145 НК РФ) или выступают в качестве налоговых агентов (а также упрощенцев или вмененщиков) Кто обязан вести книгу продаж? Кроме категорий, указанных в предыдущем пункте, вести регистр также обязаны плательщики косвенного налога. Полный их перечень обозначен в статье 143 НК.

Книги покупок и продаж: правила ведения и требования к документации

› › › Книги продаж и покупок являются важными документами финансовой отчетности, необходимыми для расчета НДС. Своевременное и корректное заполнение Книг избавит от возникновения сложностей с Налоговой инспекцией при проведении проверок и сдаче отчетности. Книга покупок и продаж: что это такое и как правильно заполнить данный документ?

Содержание Книга продаж – это документ, который используется при расчете НДС.

На основе данных, указанных в нем налогоплательщиком, рассчитывается точная сумма налога, которая должна быть уплачена по окончанию отчетного периода.

В Книгу продаж в хронологическом порядке вносятся данные о проведенных операциях, подтверждаемые документально.

В Журнале регистрируются счет-фактуры, которые выставляются продавцом покупателям-контрагентам при проведении разнообразных операций, облагаемых НДС.

Кроме счет-фактур в Книгу вносятся приравненные к ним документы:

  1. документы строгой отчетности;
  2. чеки;
  3. получение предоплаты.

Ведение книги вменено в обязанности:

  1. предприятиям, занимающимся экспортом товара.
  2. организациям, являющимся налоговыми агентами;
  3. налогоплательщика, находящимся на основной системе налогообложения;
  4. индивидуальным предпринимателям;
  5. фирмам, занимающимся комиссионной деятельностью;

Постановлением Правительства РФ под номером 735, под пунктом 3, установлено, что освобожденные от уплаты НДС налогоплательщики обязаны вести Книгу продаж и регистрировать в ней выставленные платежные документы. Что представляет собой , и как правильно заполнить этот документ – узнайте по ссылке. Книга продаж – это документ, вести который допустимо как в бумажном, так и в электронном виде, если предприятие подключено к системе электронного документооборота.

Книга продаж, если ведется в бумажном варианте, перед заполнением должна быть приведена в надлежащий вид:

  1. печатью скрепляется шнуровка на обороте последней страницы.
  2. листы нумеруются по порядку;
  3. документ прошнуровывается;

Ответственность за корректное и своевременное ведение Книги продаж несет уполномоченное по средством приказа руководства сотрудник или же сам руководитель. После заполнения последней страницы в документе он должен хранится не менее пяти лет. Что такое и пошаговая инструкция по заполнению содержатся по ссылке.

Основные данные указываются на титульном листе и вверху каждого последующего, это:

  • ИНН.
  • Наименование продавца (может указываться как в сокращенном, так и в полном виде).
  • Период составления документа.
  • КПП (если имеется).

С 2015 года узаконено большее количество граф для заполнения.

Теперь требуется вносить данные в следующие графы:

  1. 2 — Код операции. Указываемые здесь данные зависят от типа проводимой операции. Приказом ФНС от 14 февраля 2012 года под номером ММВ-7-3/ введены дополнительные коды, общее число которых теперь составляет 26.
  2. 1 — Порядковый номер.

Игнорировать заполнение данной графы не рекомендуется, поскольку это может вызвать проблемы, связанные с получением вычета или сдачей декларации. Если в счет-фактуре единовременно присутствуют несколько номеров, то их перечисляют в этой графе через запятую, поочередно.

и основные реквизиты можно посмотреть в нашей новой статье по ссылке.

  1. В 7 и 8 графах указываются данные продавца: наименование, КПП, ИНН.
  2. 3 — Дата и номер счет-фактуры продавца.
  3. 13 — В столбце «а» указывается итоговая сумма счет-фактуры в валюте, в которой производился расчет (данные заполняются компаниями, указавшими в 12 пункте отличную от рубля валюту). В «б» указывается НДС в рублях.
  4. В графах 4-6 отражаются данные корректировочного документа, оформляемого в случае внесения исправлений.
  5. 11 — Номер и дата документа, подтверждающего оплату, заполняется, если НДС напрямую зависит от оплаты в следующих случаях: перечисление аванса; восстановление авансового НДС; если компания арендует или приобретает муниципальную недвижимость в качестве налогового агента; фирма удержала НДС при покупке товара у иностранного поставщика на территории России; если поставщику требуется расчет полученных от покупателя сумм (указываются сведения о платежном документе).
  6. Графы 9 и 10 должны быть заполнены только в случае проведения операций через комиссионера или агента, сюда же вносятся данные посредника.
  7. 19 — Стоимость товаров, освобождаемых от налога. Графа заполняется только резидентами Сколково и лицами, освобожденными от уплаты налогов в соответствии со статьей 145 Налогового Кодекса.
  8. 14-18 — Заполняются согласно названиям, все указываемые суммы должны быть только в российской валюте — в рублях.
  9. 12 — Код и наименование валюты. Заполняется только организациями, занимающимися экспортом.

В случае необходимости внесения изменений или правок в прошитую книгу, требуется составить приложение к документу, которое будет являться его неотъемлемой частью.

Конечная сумма должна совпадать с той, что указана в декларации по НДС. В связи в ступившими в силу изменениями в Законодательстве, налогоплательщики с 2015 года обязаны предоставлять отчетность исключительно в электронном виде, в связи с чем появилась необходимость подключения к электронному документообороту.

Кроме того, необходимо в документе заполнять большее количество граф, а если отчетность будет сдаваться по старому образцу, Налоговая инспекция может наложить штраф в размере 30 тысяч рублей. Новые правила регламентируются приказом ФНС под номером ММВ-7-3/558, который был издан в 2014 году. Как правильно заполнить журнал регистрации вводного инструктажа по охране труда?

Как правильно заполнить журнал регистрации вводного инструктажа по охране труда? Пошаговое руководство находится Книга покупок – это документ, назначение которого заключается в регистрации счет-фактур, подтверждающих оплату НДС. Книга необходима для определения и подсчета суммы оплачиваемого налога и подлежащей возмещению или вычету суммы.

Книга обязана вестись каждой организацией, поскольку в ней содержатся сведения, принимаемые в расчет в случаях, когда возникает необходимость по исчислению НДС.

В документе следует фиксировать каждый документ, в котором отражены финансовые сведения, помогающие рассчитать необходимые к уплате налоги.

Что такое журнал учета огнетушителей и как его правильно вести на предприятии, вы можете прочесть Книга покупок ведется в течении всего отчетного периода и в ней должны быть зарегистрированы все документы, указывающие на оплату НДС. Не указываются в документе следующие счет-фактуры, полученные:

  1. при проведении процедуры продажи или покупки брокером ценных бумаг;
  2. от комитента на покупку или реализацию продукции.
  3. при выполненной безвозмездно, бесплатно работе;
  4. путем оформления разницы в суммах поставщиком;

Книги покупок – это документ, который можно вести, как в бумажном (страницы документа нумеруются, шнуруются, заверяются печатью), так и в электронном виде. После внесения в документ последней записи, хранить документ ИП нужно 4 года, а иным организациям — 5 лет.

На титульном листе и в верхней части каждой страницы указываются:

  1. наименование компании-покупателя;
  2. КПП и ИНН.

Как правило, заполнение граф документа не вызывает трудностей, за исключением нескольких пунктов, на которые стоит рассмотреть подробнее:

  1. Графы 8-11 отражают суммы покупок и НДС, исчисленные по установленным налоговым ставкам. Данные графы (за исключением 10) состоят из двух частей — в первой указывается стоимость проданной продукции без НДС, а во второй — сумма НДС.
  2. В 1 графу вносится отметка о порядковом номере записи о счет-фактуре.
  3. В 6 графе запись оставляется только в случае регистрации документов, выписываемых при реализации продукции, ввезенной на территорию России — указывается страна, откуда прибыл товар и номер таможенной декларации.

    Если реализуется российский товар, то указывается только страна-производитель.

  4. В 10 графе указывается полная сумма покупок, которая облагается 0% НДС. Заполняется столбец теми налогоплательщиками, которые занимаются экспортом продукции и сами непосредственно связаны с реализацией и производством вывозимых товаров.

Любые изменения должны вноситься на отдельном дополнительном листе, каждый из которых является неотъемлемой частью документа. В верхней части дополнительного листа обязательно указывается дата его составления.

Индивидуальным предпринимателям и организациям, которые выбрали упрощенную систему налогообложения разрешается не вести Книгу покупок, кроме этого — вместо самого ИП счет-фактуры могут подписывать доверенные лица, на основании нотариально заверенной доверенности.

Министерством Финансов подготовлены изменения, которые послужат основанием к изменению правил ведения документации для посредников. К примеру, лица, занимающиеся посреднической деятельностью, но не обязанные уплачивать НДС, обязаны вести данную документацию и фиксировать в ней все счет-фактуры и иные финансовые документы, к ним приравненные. Во избежание возникновения сложностей со сдачей отчетов, деклараций и при проведении проверок уполномоченными органами, налогоплательщикам следует своевременно и грамотно заполнять Книгу продаж и Книгу покупок.

документа вы можете скачать по этой ссылке. А вот ​находится бланк книги покупок и продаж в формате Excel, а в формате Word – Больше информации о том, как правильно заполнить документ в программе 1С 8.2, а также где именно находится книга покупок и продаж в этой программе, содержится в следующем видео-уроке: Понравилась статья?

Лайк автору

Загрузка. Комментарий Current * Ваше имя Ваш e-mail Комментировать

Книга продаж и покупок — что это такое, пример ведения

Автор: 936просмотров 0 В финансовой сфере, а конкретно в бухгалтерском учете существует потребность не только в специалистах, но и в использовании различного программного обеспечения и документации. В статье поднимутся основные вопросы – что такое книга покупок и продаж, ее содержимое и образцы заполнения документа.

Содержание Покупатели, одновременно являющиеся налогоплательщиками, должны вести учет покупок, услуг и работ для подтверждения своевременной оплаты налога на добавленную стоимость. Книга используется в каждой коммерческой организации в обязательном порядке. В противном случае руководителя ждет наказание в виде санкции.

Книга продаж – обратная сторона книги покупок, в бухгалтерии отражающая размер налога на добавленную стоимость для покупателя, исходя из внесенных им данных в первый документ. Документ позволено вести не только в бумажном, но и в электронном виде. В первом случае главное соблюдать правила оформления.

К слову, бумажный вариант необходимо не только отдавать руководителю организации на подпись, осуществляется также и нумерация страниц с дальнейшим сшиванием и печатью.

Ведение документа осуществляется на протяжении полного отчетного периода.

Она регистрирует документацию, подтверждающую уплату НДС. Книга исключает внесение данных, которые были получены:

  1. от торгового лица для приобретения и внедрения товаров.
  2. при предоставлении услуги или работы на бесплатных условиях;
  3. после регистрации разницы сумм поставщика;
  4. после того, как брокер приобрел ценные бумаги;

Следует знать! Книгу покупок ведут и в бумажном виде, и в цифровом.

В первом случае требуется печать в качестве подтверждения, во втором – .

При возникновении обязанности налогоплательщика платить налог заполняется документ. Обязательно необходимо вести книгу продаж налогоплательщикам, включая освобожденных граждан от уплаты в доказательство того, что они не облагаются обязанностью платить налог на добавленную стоимость. В список включены и налоговые агенты, даже граждане, не имеющие статуса налогоплательщика.

С книгой покупок и продаж и что это такое читатели познакомились. Важным моментом остается разбор содержания документации и правил его заполнения.

Алгоритм данной процедуры идентичен за исключением нескольких пунктов, о которых написано ниже. Обязательным условием считается внесение в документ.
Кроме того, включены также следующие данные:

  1. чеки после проведения операций;
  2. документация строгой отчетности;
  3. сведения продавца;
  4. период отчетности;
  5. полная совокупность НДС.
  6. предоплата от реализации продукции;

Согласно налоговому кодексу, ведением книги продаж занимаются исключительно граждане, обязанные уплачивать НДС, включая освобожденных от уплаты, а также налоговые агенты.

В список попадают также граждане-налогоплательщики, использующие упрощенную и вмененную системы налогообложения.

Первым делом заполняется титульник:

  • Полное или сокращенное наименование продавца.
  • Срок, за который составлен и оформлен документ.
  • При наличии указывается КПП.
  • ИНН.

В 2015 году в законодательство ввели еще несколько полей для внесения данных. Гражданин заполняет следующее:

  1. Во второй должен находиться числовой код операции. Сведения различны в зависимости от проводимой операции;
  2. В третьей графе указывают дату и счет-фактуру;
  3. Заполнение 12 строки происходит сведениями о валюте компании-экспортера;
  4. Седьмая и восьмая строчка заполняются сведениями о продавце;
  5. В 9-10 вносятся лишь при наличии агента-посредника;
  6. 1 строку заполнить порядковым номером;
  7. 11 графа заполняется регистрационным номером и датой чека после оплаты налога;
  8. 13 графа разделена на два столбца – первый заполняется конечной суммой счета-фактуры, второй налогом;
  9. С 14 по 18 графу входят данные, соответствующие наименованиям строки. Главное правило – суммы писать в российской валюте.
  10. С 4 по 6 строчку вносятся корректировки из документации;

Книга продаж и что это такое – вопрос рассмотрен.

С книгой покупок ситуация практически аналогичная. В ней регистрируется счет-фактура за продукцию или услугу, учет которой ведется, а также за перечисление аванса поставщикам товаров. Внимание! Можно осуществить вывод сведений о счетах за определенный квартал, дата которого указана за данный период времени, но при этом получать их только в следующем квартале, причем до тех пор, пока еще не подана декларация.
Внимание! Можно осуществить вывод сведений о счетах за определенный квартал, дата которого указана за данный период времени, но при этом получать их только в следующем квартале, причем до тех пор, пока еще не подана декларация.

Существуют определенные правила по заполнению книги:

  1. в случае совершения ошибки или описки регистрируется дополнительный счет на чистом листе одного и того же квартала;
  2. сохранять документацию как минимум 4 года с момента внесения заключающей записи.
  3. книга покупок на бумажном носителе относится на подпись руководителю организации. Делать это нужно до 25 числа отчетного периода. Нумерация страниц и печать также нужны;
  4. нет ограничений в ведении книги только на бумажном носителе или только на электронном – оба варианта разрешены;
  5. числовые данные заполнять в русской валюте, включая копейки, кроме 15 пункта, где используется иностранная валюта;

Кроме того, непосредственное заполнение происходит следующим образом – титульный лист заполняется полным или кратким наименованием организации покупателя и вносится КПП с ИНН. Графы заполнять по образу и подобию с книгой продаж, однако несколько строчек все же стоит разъяснить:

  1. в 10 строчке должны отражаться данные в числовом виде о конечной сумме без налога. Предназначена для налогоплательщиков, занимающихся экспортом.
  2. заполнение первой графы осуществляется первичным порядковым номером счета-фактуры;
  3. в шестую строку вносить регистрационные данные исключительно при экспорте;
  4. с 8 по 11 строку вводить конечные суммы после приобретений и налогообложений. В первый столбец – сумма, второй – налог;

Образец по заполнению книг обеих категорий представлен выше.

Все начинается с титульного листа, а графы заполняются по аналогии – разница небольшая. Бланки находятся в свободном доступе интернет-порталов, а ниже представлены формы заполнений документации по покупкам и продажам.

В связи с новыми изменениями кодекса и законодательства лучше ссылаться на приказ от 2018 года, в котором содержится стандарт формирования этих документов по правилам. В приложении 1С Управление Предприятием бухгалтера 80 процентов рабочего времени составляют отчеты о доходах или расходах компании, проводят документацию.

Зачем тогда до сих пор используются бумажные носители, если все проводки осуществляются в электронном формате?

Хоть документ покупок и продаж разрешено заполнять как в бумажном, так и в цифровом виде, предпочтение отдается второму. Однако даже не все опытные бухгалтеры способны отыскать в интерфейсе программы этот документ. Можно счесть за минус 1С излишнюю функциональность приложения.

В связи с масштабным интерфейсом приложения не все справляются с поиском необходимых вкладок, поэтому эта инструкция предназначена для быстрого нахождения книг покупок и продаж.

Они расположены рядом, поэтому инструкция будет одна на две категории:

  • Открыть раздел Покупка, либо Реализация товаров и услуг.
  • В зависимости от выбранного раздела там может находиться соответствующая вкладка с ведением документа покупки либо продажи.
  • Запустить программу.

Исходя из вышеизложенной статьи, можно подвести итог – любая организация, действия которой нацелены на продажи, должна вести учет счетов-фактуры по уплате НДС.

Регистр сведений отражает значимые операции, за отсутствие которых руководитель облагается санкциями. 0 Плохо 1 Скучно 0 Любопытно 0 Интересно 0 Супер 1 Весь маркетинг в одной карте

  1. 5520
  2. 393-1
  3. 4890
  4. 6321
  5. 4981
  6. 1.2k0
  1. 4.3k1
  2. 3521
  3. 4440
  4. 6141
  5. 1.6k2
  6. 990

Весь маркетинг в одной карте

Особенности заполнения книги продаж

Головной болью для фирм, торгующих за наличный расчет, стали сделки с другими фирмами.

Таким покупателям кроме чека ККМ нужен еще и счет-фактура. Какой из двух документов вписать в книгу продаж: контрольно-кассовую ленту или счет-фактуру? Ответит на этот вопрос статья.

Т.В. Демченкова, эксперт АГ «РАДА» Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» (далее – Закон № 54-ФЗ) действует уже несколько месяцев.

Однако его применение до сих пор вызывает немало вопросов. В непривычные условия попали фирмы, которые иногда продают свои товары (работы, услуги) за наличные деньги другим организациям.

Раньше наличные расчеты между юридическими лицами не нужно было проводить через кассовые аппараты.

Теперь ситуация изменилась коренным образом.

Раз деньги проводятся через кассовый аппарат, фирме-покупателю нужно выдать чек ККМ.

Это следует из пункта 1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. По нормам статьи 168 Налогового кодекса чек заменяет счет-фактуру только при наличных расчетах непосредственно с населением, а не с другими фирмами. Исключение составляют продавцы, которым разрешено вообще не использовать контрольно-кассовую технику.

Согласно пункту 3 статьи 2 Закона № 54-ФЗ, к ним относятся фирмы, торгующие газетами и журналами, ценными бумагами, лотерейными билетами, а также продавцы рынков и другие.

Кроме того, НДС принимается к вычету только при наличии счета-фактуры.

Следовательно, фирме-покупателю кроме чека ККМ нужно выдать счет-фактуру. Вот здесь и находит коса на камень. Что делать с книгой продаж? Ведь по правилам в ней отражаются данные лент контрольно-кассовых машин и счетов-фактур.

Получается, что одну и ту же сумму налога надо бы указывать в книге дважды? Конечно, это был бы нонсенс. И чиновники косвенно признали абсурдную нестыковку в законодательстве.

В письме департамента налоговой политики Минфина от 6 августа 2003 г.

№ 04-03-11/63 они рассказали, как оформлять документы в такой ситуации.

Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость утверждены постановлением Правительства от 2 декабря 2000 г. № 914. Согласно пунктам 16 и 21 этих правил, в книге продаж действительно следует регистрировать и выставленные покупателям счета-фактуры и ленты ККМ.

№ 914. Согласно пунктам 16 и 21 этих правил, в книге продаж действительно следует регистрировать и выставленные покупателям счета-фактуры и ленты ККМ.

Однако так же, как в Налоговом кодексе, в правилах идет речь о тех случаях, когда товары (работы, услуги) продаются за наличные деньги населению.

Поэтому в случае наличных продаж другим фирмам чиновники Минфина рекомендуют отражать в книге продаж только выданные им счета-фактуры. При этом нужно уменьшить выручку, зафиксированную на контрольной ленте ККМ. Из нее нужно вычесть суммы, отраженные в счетах-фактурах, выданных фирмам-покупателям.

Пример ООО «Заря» занимается розничной продажей канцелярских товаров.

Фирма продала ЗАО «Актив» бумагу формата А4 на сумму 3600 руб., в том числе НДС – 600 руб.

В этот же день, 28 октября 2003 г., «Заря» выдала «Активу» чек ККМ, квитанцию к приходному кассовому ордеру и счет-фактуру № 26.

В конце рабочего дня кассир «Зари» сдал в бухгалтерию контрольно-кассовую ленту ККМ, в которой итоговая сумма выручки составила 104 400 руб.

В том числе и сумма, полученная от ЗАО «Актив». Себестоимость проданных в этот день товаров равна 56 000 руб. Для заполнения книги продаж бухгалтер ООО «Заря» определил сумму выручки без учета денег, полученных от «Актива»: 104 400 руб.

– 3600 руб. = 100 800 руб. В эту сумму входит НДС и налог с продаж.

Бухгалтер рассчитал налог с продаж следующим образом: 100 800 руб. : 105 х 5 = 4800 руб. Выручка без налога с продаж составила: 100 800 руб.

– 4800 руб. = 96 000 руб. Сумма НДС с проданных населению товаров составила: 96 000 руб. : 120 х 20 = 16 000 руб. В бухгалтерском учете продажу товаров бухгалтер ООО «Заря» отразил записями: Дебет 62 Кредит 90-1 – 3600 руб. – отражена выручка от продажи товаров ЗАО «Актив»; Дебет 50 Кредит 62 – 3600 руб.

– поступили деньги от ЗАО «Актив»; Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 600 руб. – начислен НДС к уплате в бюджет; Дебет 50 Кредит 90-1 – 100 800 руб. – отражена выручка от продажи товаров населению; Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 16 000 руб.

– начислен НДС к уплате в бюджет; Дебет 90 субсчет «Налог с продаж» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу с продаж» – 4800 руб. – начислен налог с продаж к уплате в бюджет; Дебет 90-2 Кредит 41 – 56 000 руб.

– списана себестоимость проданных товаров. В этот день бухгалтер «Зари» сделал такие записи в книге продаж: КНИГА ПРОДАЖ Продавец ООО «Заря» Идентификационный номер налогоплательщика-продавца 7725012345 Продажа за период с 1 октября 2003 г.

по 31 октября 2003 г. Дата и номер счета-фактуры продавца Наименование покупателя ИНН покупателя Дата оплаты счета-фактуры продавца Всего продаж, включая НДС В том числе № п/п из книги покупок продажи, облагаемые налогом по ставке продажи, освобождаемые от налога 20 процентов (5) 10 процентов (6) 0 процентов стоимость продаж без НДС сумма НДС стоимость продаж без НДС сумма НДС (1) (2) (3) (3а) (4) (5а) (5б) (6а) (6б) (7) (8) (9) … № 26 от 28 октября 2003 г. ЗАО «Актив» 7716654321 28 октября 2003 г. 3600 руб. 3000 руб. 600 руб. – – – – – Лента ККМ за 28 октября 2003 г.

продажа за наличный расчет через ККМ № 123456 – – 96 000 руб.

80 000 руб. 16 000 руб. – – – – – … –конец примера– Рекомендации Минфина просты и понятны на первый взгляд.

Однако, по мнению некоторых специалистов, во избежание споров с налоговиками фирмам нужно доказать, что в ленте ККМ и в счете-фактуре указана одна и та же выручка.

Во-первых, для этого целесообразно организовать раздельный учет. К примеру, настроить нужным образом кассовый аппарат. Так, чтобы проводить по разным «отделам» наличные деньги, полученные от граждан и фирм.

Практически любой кассовый аппарат позволяет это сделать. Во-вторых, следует показать связь между чеками ККМ и счетами-фактурами.

По возможности нужно ссылаться в счете-фактуре на реквизиты чека.

Для этого они указываются в строке 5 счета-фактуры «К платежно-расчетному документу №».

Однако сделать это на практике бывает достаточно сложно.

Особенно когда чек и счет-фактура выдаются с большим промежутком времени. Тем не менее можно хотя бы попытаться.

Другой больной вопрос для розничных торговцев связан с приходными кассовыми ордерами. Выписывать ли фирме-покупателю еще и приходник или достаточно пробить только кассовый чек? Налоговики считают, что нужно выдавать такому покупателю оба документа.

Они объясняют свою позицию тем, что Закон № 54-ФЗ не отменил всех принятых до него нормативных документов. В частности, по-прежнему действует Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением совета директоров Банка России 22 сентября 1993 г. № 40. Поскольку он не противоречит Закону № 54-ФЗ, то применяется в полной мере.

Следовательно, фирма должна выписывать приходник и пробивать чек ККМ.

Кроме того, квитанция к приходному кассовому ордеру может быть очень важной для исчисления НДС. Чеки ККМ не имеют единой установленной формы. В одних чеках можно найти информацию о названии товара, его цене, количестве, суммах налога с продажи и НДС, в других, например, только общую стоимость покупки.

Много споров было связано с тем, можно ли принимать к вычету НДС, если у покупателя есть счет-фактура и чек ККМ, в котором не выделена сумма налога. Налоговики занимают позицию, согласно которой НДС нельзя брать к вычету. Они считают, что в этом случае у покупателя отсутствует расчетный документ, подтверждающий факт уплаты НДС продавцу.

Следовательно, чек без налога не является основанием для вычета НДС.

Возможно, какой-нибудь инспектор и согласится с вычетом налога по такому чеку ККМ, но это будет исключением из правил.

В подобной ситуации покупателя «спасет» именно квитанция к приходнику. Если продавец напишет в ней отдельно сумму НДС, у покупателя не возникнет проблем. У него будут соблюдены все три условия для принятия к вычету налога.

Покупатель оплатит стоимость товара с учетом НДС.

Оприходованный товар будет предназначен для облагаемой НДС деятельности.

И, наконец, у покупателя будет счет-фактура и расчетный документ, подтверждающий фактическую уплату налога.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+