Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Кто должен платить налог за несовершеннолетнего ребенка

Кто должен платить налог за несовершеннолетнего ребенка

Кто должен платить налог за несовершеннолетнего ребенка

Платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети


Последние изменения: Январь 2021Понятие налогообложения включает объединение показателей в виде наличия объекта, налоговой базы и источника дохода для перечисления платежа. Налог на имущество несовершеннолетних детей под объектом подразумевает наличие имущественных ценностей, под базой налогообложения – соответствующие проценты, предусмотренные в зависимости от показателей – количественных и качественных характеристик имущества и региона нахождения субъекта. Но отсутствие у детей источника дохода остаётся предметом дискуссий граждан.

Налогообложение имущества граждан – физических лиц без предпринимательского статуса предусмотрено регулирующим законом № 2003-1 от 09.12.1991 года. В соответствии со ст.1 нормативного акта плательщиками признаются собственники имущественных ценностей, признаваемых в качестве объекта налогообложения, без уточнения, со скольки лет платят налог на имущество. Акцент закон делает именно на объекте, а не возрастной категории.

Получив статус налогоплательщика в соответствии с объектом, подлежащем налогообложению, гражданин вправе осуществлять уплату налогов в казну через законных или уполномоченных представителей (ст. 26 НК РФ), определяемых гражданским законодательством.

Обязанность осуществлять правомочия по управлению имуществом несовершеннолетних лиц возложена на родителей, опекунов и попечителей (ст.26 и 28 ГК РФ), в том числе платить налоги на детей на имущество.

Объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, в зависимости от вида предусматривающего следующие платежи в бюджет:

  1. транспортный налог при наличии личного транспорта с двигателями внутреннего сгорания или электродвигателями;
  2. налог на недвижимость при наличии в собственности домов, квартир, гаражей и прочих строений, независимо от принадлежащего метража;
  3. налог на землю при владении земельными участками независимо от общей площади.

Фискальные органы рассчитывают сумму платежа на основании информации об имуществе, находящемся в собственности, и высылают уведомления на имена собственников. Если на несовершеннолетнего ребёнка пришёл налог на имущество, то указанная сумма должна быть перечислена в бюджет до 1 декабря текущего года.

В противном случае будут начислены финансовые санкции в виде штрафа за неуплату и пень за каждый день просрочки. Облагаются ли дети налогом на недвижимость и движимое имущество, принадлежащее на правах собственности, определяется физическим статусом, наличием уполномоченных представителей и решениями органов самоуправления региональных властей.

В соответствии со статьёй 407 НК РФ льготы по налогообложению имущества имеют:

  1. инвалиды, имеющие данный статус с детства;
  2. категории, отнесенные к льготным решением местных региональных властей.
  3. члены семей военнослужащих, утративших кормильца;
  4. лица, получающие социальную поддержку от государства по различным основаниям;

Перед перечислением платежей в бюджет целесообразно изучить особенности регионального законодательства, поскольку имущественный налог относится к местным платежам. Федеральным законом делегировано право принимать решения относительно установления дополнительных льгот по местным налогам региональным властям, которые решают на местах, облагаются ли дети налогом на недвижимость и налогом на транспортные средства.

Физические лица, имеющие право на налоговую льготу (п.6 ст.407 НК РФ) должны представить в фискальную службу заявление по установленной форме с приложением подтверждающих документов, дающих право на льготирование. Вопрос, может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком, имеет утвердительный ответ. Следуя логике законодателя, при наличии льготы малыш должен написать соответствующее заявление.

Налоговый Кодекс не указывает лиц, способных составить документ за младенца. Руководствуясь общим определением ГК РФ составить заявление должны родители, опекуны или попечители.

Компенсацию платежей по имущественному налогу можно получить, образно сопоставив с вычетами на детей по НДФЛ. Оплата налогов за ребёнка на имущество, находящееся в детской собственности, в денежном эквиваленте перекрывается размером предоставляемых вычетов по НДФЛ, получение которых производится работодателем при выполнении одного из следующих условий:

  1. возраст подлежит продлению до 23-х лет при обучении на очной форме высшего учебного заведения.
  2. возраст ребёнка не превышает 18-летней отметки;

Размер вычета зависит от количества детей, на которого ребёнка по счёту предоставляется и общей суммы полученного дохода, рассчитанного нарастающим итогом с начала календарного года.

В текущем 2021 году для получения вычета доход не должен превышать 350 тысяч рублей, а ежемесячная сумма составляет:

  1. 12000 рублей – на ребёнка-инвалида, воспитываемого родителями;
  2. 1400 рублей – на первого и второго по очерёдности ребёнка;
  3. 3000 рублей – на третьего и последующих детей;
  4. 6000 рублей – на инвалида с детства, находящегося на содержании опекунов или попечителей.

Вопрос компенсации налогов на имущество детей до 18 лет, уплаченных родителями или опекунами при наличии инвалидности беспочвенен, поскольку детская инвалидность относится к льготным категориям, освобождающая от платежей в бюджет на федеральном уровне.

По мнению законодателя, если ответить отрицательно на вопрос: облагаются ли несовершеннолетние дети налогом на имущество, то родители или опекуны в целях ухода от налогообложения на законных основаниях будут переписывать имущественные ценности на детей, лишая казну налоговых поступлений. При этом никто не будет сопоставлять, что предоставляемый детский вычет перекрывает уплаченную сумму. Однако для получения вычета родители должны иметь официальный доход в виде заработной платы, а при отсутствии платежи приходится осуществлять за счёт собственных источников.

Налоговые льготы для несовершеннолетних детей, владеющих недвижимостью, не предусмотрены.

Однако приобретение недвижимого имущества даёт право на получение имущественного вычета после окончания календарного года при сдаче декларации 3 НДФЛ.

Каждый гражданин вправе воспользоваться в текущем 2021 году льготой в пределах 2-х миллионов рублей, при этом сумма вычета составит 260 тысяч рублей (2000000х0,13).

А если имущество оформляется на ребёнка, то как воспользоваться вычетом? По разъяснению налоговиков воспользоваться правом на вычет может тот, кто платит налог за несовершеннолетнего ребёнка.
Получить право можно за следующие действия:

  1. приобретение материалов и комплектующих для строительства;
  2. погашение процентов при ипотечном кредитовании.
  3. финансирование услуг строительных организаций при индивидуальном строительстве;
  4. вклад в долевое строительство и получение объекта недвижимости при передаче в эксплуатацию;
  5. оплату стоимости земельного участка с последующим возведением сооружений;
  6. приобретение жилья за денежные средства на вторичном рынке недвижимости;
  7. платежи за проектно-сметную документацию, составленную проектантами по индивидуальному заказу;

На протяжении трёх лет после вышеперечисленных расходов каждый гражданин при условии трудоустройства может вернуть в виде вычетов 260 тысяч рублей независимо, что собственником приобретённого жилья будет считаться несовершеннолетний ребёнок, являющийся плательщиком налога на недвижимость.

Поскольку уплата налога на недвижимость несовершеннолетними предусмотрена наравне со взрослыми, то при наличии объектов налогообложения в собственности, именная квитанция – расчёт из налогового органа приходит с указанием ребёнка в качестве налогоплательщика.
Произвести оплату платежей в бюджет можно следующими способами:

  • Перечислением безналичных средств с карточного счёта. Поскольку плательщиком будет выступать хозяин счёта, то для минимизации проблем необходимо чётко сформулировать предназначение платежа:
    • оплата налога на имущество несовершеннолетними собственниками;
    • детальное отражение информации о плательщике (ФИО, ИНН, реквизиты свидетельства о рождении).
  • детальное отражение информации о плательщике (ФИО, ИНН, реквизиты свидетельства о рождении).
  • Наличными денежными средствами в любой банковской организации.

    Наличие квитанции, высланной налоговым органом, служит приложением к произведённому платежу, предельно упрощая формирование уплаты налога на лицевом счёте конкретного налогоплательщика – несовершеннолетнего гражданина.

  • оплата налога на имущество несовершеннолетними собственниками;

Как оплатить налог за ребёнка без квитанции?

Индивидуальные данные необходимо отразить в платёжном документе. Как показывает практика, если не указан ИНН, то с зачислением и проведением по требуемому лицевому счёту возникают проблемы. По формальному признаку в личной карточке родителя числится переплата или сумма налога «висит» в неопознанных платежах, а в лицевом счёте ребёнка фиксируется недоимка, требующая выяснения.
По формальному признаку в личной карточке родителя числится переплата или сумма налога «висит» в неопознанных платежах, а в лицевом счёте ребёнка фиксируется недоимка, требующая выяснения. Простейший выход из ситуации – оформление идентификационного кода на несовершеннолетнего, не имеющего установленных ограничений по возрасту.

Фискальный орган по итогам года приобретения движимого и недвижимого имущества и ежегодного владения производит начисление налогов самостоятельно в зависимости от количества месяцев обладания имуществом. Если собственник владел имущественными ценностями менее 15-ти дней в конкретном месяце, то период исключается из расчёта, если более 15-ти дней, то учитывается, как полный месяц по стандартным математическим правилам.

Несовершеннолетние платят налог на имущество на основании рассчитанной суммы аналогично взрослым без предоставления льгот на «детский возраст». Определяющими факторами при расчёте налога на недвижимость выступают следующие параметры:

  1. ставки, устанавливаемые местными властями;
  2. общая площадь недвижимости с учётом льготируемого метража на каждого владельца;
  3. кадастровая или инвентаризационная стоимость (возможная для использования в расчёте последний раз в 2021 году) в зависимости от региона нахождения объекта;
  4. коэффициент-дефлятор, устанавливаемый экономическим ведомством ежегодно при расчёте по инвентаризационной стоимости.

На размер транспортного налога влияют:

  1. вид транспортного средства;
  2. мощность двигателя;
  3. год выпуска;
  4. установленная в регионе ставка.

Имущественные ценности всех видов не запрещены для оформления на несовершеннолетних лиц.

Вопрос о том, должны ли дети платить налог на имущество, имеет утвердительный ответ.

Определяющим фактором является не возраст, а объект имущества. Судебная практика по данной проблеме отсутствует, но при возникновении недоимки возможно оспорить только начисление финансовых санкций, поскольку до достижения 16-летнего возраста в соответствии с Налоговым Кодексом РФ гражданин не относится к субъектам налоговых правоотношений.

© 2021 zakon-dostupno.ru

    Похожие записи

Нужно ли платить налоги за ребенка, если он самостоятельно зарабатывает

Сегодня дети все чаще принимают участие в различных сделках, в т.ч. в соцсетях. Некоторые подростки реализуют собственные бизнес-проекты.

Вследствие таких действий у них возникает доход. Родителей интересует — нужно ли уплачивать налоги с подобных доходов, кто их должен платить, каким образом выполняется данная процедура и пр. На все основные вопросы о налогообложении несовершеннолетних отвечает кандидат юридических наук адвокат Юлия Майфет, специализирующаяся на налоговых спорах.Согласно статье 57 Конституции РФ все граждане обязаны платить налоги и сборы, которые установлены законодательством.

Поэтому если появляется доход у россиянина моложе 18 лет, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя (это возможно при эмансипации), он должен уплатить налог на доходы физлиц.Причем обязанности по уплате налога могут появиться даже у младенца — при условии получения им какого-либо налогооблагаемого дохода или имущества.В подобных случаях законом регламентирована обязанность родителей выполнять от имени своих детей все предусмотренные законодательством юридические процедуры относительно принадлежащего детям имущества, включая сделки с ним.

При этом родители обязаны выплачивать за детей и соответствующие налоги.Определением Конституционного суда № 25-О-О от 27.01.2011 разъясняется, что нормы главы 23 Налогового кодекса в одинаковой степени применимы ко всем гражданам России, независимо от возраста последних.Раньше положениями Налогового кодекса предписывалась исключительно личная уплата налогов.

При этом родители обязаны выплачивать за детей и соответствующие налоги.Определением Конституционного суда № 25-О-О от 27.01.2011 разъясняется, что нормы главы 23 Налогового кодекса в одинаковой степени применимы ко всем гражданам России, независимо от возраста последних.Раньше положениями Налогового кодекса предписывалась исключительно личная уплата налогов. Это вызывало ряд споров, в т.ч.

относительно несовершеннолетних. Однако с 2017 г. ситуация изменилась. Сегодня оплатить налоги за налогоплательщика может любое другое лицо.Существует два возможных варианта оплаты налогов за несовершеннолетних.Оплата налогов за несовершеннолетнего может осуществляться его законным представителем.

Согласно общим положениям Налогового кодекса гражданин может уплачивать налоги как лично, так и при посредстве своего законного либо уполномоченного представителя.

Гражданским законодательством установлено, что в роли законных представителей несовершеннолетних граждан выступают их родители либо усыновители (попечители, опекуны).Уплачивать налоги за несовершеннолетнего может также налоговый агент. Такой вариант применяется в большинстве случаев.

При этом налог удерживается с дохода организацией, которая производит начисление дохода. Затем этот налог перечисляется данной организацией в бюджет.К примеру, школьник может работать по трудовому договору на летних каникулах (при условии согласия родителей). Другой вариант — получение дивидендов по ценным бумагам, полученным по наследству.

В таких случаях выплачивающая зарплату либо доход организация самостоятельно рассчитывает размер налогов, удерживает их и выплачивает несовершеннолетнему деньги уже без вычтенной суммы.Согласно гражданскому законодательству, все дети делятся на 2 группы: несовершеннолетних в возрасте 14—18 лет; малолетних младше 14 лет. А с 18 лет граждане становятся полностью дееспособными.

На них распространяются все предусмотренные законодательством гражданские права и обязанности.Малолетние дети могут осуществлять исключительно мелкие бытовые сделки. У несовершеннолетних существует возможность стать полностью правоспособным еще до достижения 18 лет:

  1. С 16 лет ребенок может стать полностью дееспособным вследствие эмансипации.
  2. Ребенок в возрасте 14-16 лет становится полностью дееспособным в случае вступления в брак. При этом у него появляется возможность регистрации ИП для своих бизнес-проектов. Он также может быть самостоятельным налоговым субъектом.

Чаще всего за детей нужно уплачивать налог на доходы физлиц. Его нужно платить во всех ситуациях при наличии у ребенка дохода.В собственности детей могут находиться квартиры, земельные участки, автомобили и другое имущество.

В таких ситуациях возникает необходимости уплаты других налогов: имущественного, транспортного, земельного.Нередко задают вопрос, положены ли детям какие-то налоговые льготы. Согласно общему правилу подобных льгот не существует, т.е. дети представляют собой обычных налогоплательщиков.Впрочем, в различных регионах ситуациях может быть иной.

Поэтому вопрос о наличии у детей льгот по выплате налогов следует рассматривать с учетом местных и региональных особенностей законодательства.Зачастую родители думают, что налоги следует оплачивать из личных средств налогоплательщиков.

Поскольку у несовершеннолетнего таких средств нет, то он оплатить налоги попросту не может. А значит, не обязаны платить за него и родители.На самом деле налоговые обязанности не ограничены ни возрастом, ни имущественным положением либо какими-то другими факторами.Поскольку у несовершеннолетних есть возможность участия в налоговых отношениях при посредстве своих законных представителей, именно последние и должны осуществлять полномочия по управлению их имуществом, включая обязанности по уплате налогов.Оплату всех налогов несовершеннолетний производит на основании расчетов, осуществленных налоговыми органами.

Налоговая присылает гражданину соответствующее уведомление. Можно также воспользоваться электронными сервисами.В случае получения любого подлежащего налогообложению дохода гражданин должен исчислить налог самостоятельно, а потом подать налоговую декларацию согласно форме 3-НДФЛ.Несовершеннолетние в возрасте 16—18 лет могут подавать декларацию самостоятельно.

А вот за ребенка младше 16 лет это должны делать его родители.В соответствии со статьей 107 НК, гражданин может начиная с 16 лет привлекаться к ответственности в случае совершения налоговых правонарушений.

Детей моложе 16 лет привлекать к ответственности нельзя. Налоговые органы считают, что в подобных случаях ответственность должны нести законные представители ребенка.Однако в реальности налоговым законодательством не регламентировано возможное привлечение к ответственности представителей ребенка.Впрочем, налоговые органы могут использовать для привлечения к ответственности родителей (либо других представителей несовершеннолетнего) все доступные им возможности с любыми основаниями.

Поэтому лучше не злоупотреблять неуплатой налогов за несовершеннолетних.Согласно законодательству, на родителях несовершеннолетних (или их законных представителях) лежит обязанность своевременной оплаты за детей всех имущественных налогов, а также налога НДФЛ при получении каких-либо доходов.

    Похожие записи

Должен ли ребёнок платить имущественный налог на квартиру

По российскому законодательству имущественный налог на ребенка за квартиру платить должны его родители или законные представители. Несовершеннолетние дети не попадают в категорию физических лиц, освобождаемых от налогообложения на недвижимость.

Если ребенок собственник жилого объекта, он обязан вносить платежи в госбюджет.

  • Порядок начисления имущественного налога регламентируется гл. 32 и ст. 52 НК РФ. В письмах Министерства Финансов от 22.04.2015 и 11.08.2011 даются разъяснения.
  • В ст. 407 НК РФ определен круг лиц, освобожденных от платежей.
  • Положениями ст. 26, 28 и 29 ГК РФ регулируются правовые отношения малолетнего собственника, как полноценного налогоплательщика.
  • Согласно п. 1 ст. 54 СК РФ несовершеннолетним считают человека, не достигшего 18-ти лет.

ФЗ 334 от 03.08.2018 внес поправки в статью 52 НК РФ, согласно которым с 2021 года расчет налоговой базы будет проводиться всех видов недвижимого имущества.По законодательству выделены три вида налогооблагаемого имущества:

  • Земля.
  • Недвижимость.
  • Транспорт.

Мы будем рассматривать недвижимость, облагаемую налогом. К нему относятся:

  1. объекты незавершенного жилищного строительства;
  2. хозяйственные постройки, площадью больше 50 м², расположенные на отведенном под ИЖС или садоводство земельном участке;
  3. коммерческие здания;
  4. капитальные строения;
  5. долевая собственность.
  6. гаражи или парковочные места;
  7. дома, квартиры, комнаты, выделенные доли в помещении;

Налог за имеющуюся долю в жилом помещении рассчитывается по размеру части принадлежащего имущества и кадастровой стоимости всего объекта.Несмотря на то, что у детей нет постоянного источника дохода, налог на принадлежащее им имущество насчитывается, и оплачивать придется. Понятно, что сами несовершеннолетние сделать этого не могут.

Ответственность за своевременную уплату лежит на родителях.Если просрочить оплату квитанции, то будут штрафные санкции.

Налоговики вправе начислить нарушителям установленные ст.

112 НК штрафы в размере от 20 до и 40% от начисленной налоговой суммы + пени за просроченные дни.Налог приходит в том случае, если часть жилплощади, либо вся квартира оформлена на малолетнего владельца. По российскому законодательству каждый гражданин обязан платить налог за принадлежащее ему недвижимое имущество, независимо от возраста.Если малолетний собственник не попадает в льготную категорию, то платежи в госбюджет начисляют по общим правилам.

По российскому законодательству каждый гражданин обязан платить налог за принадлежащее ему недвижимое имущество, независимо от возраста.Если малолетний собственник не попадает в льготную категорию, то платежи в госбюджет начисляют по общим правилам. Сколько лет налогоплательщику никакой роли не играет.Уведомление от ФНС приходит по почте, где указывается сумма налога, подлежащая уплате.К льготникам, которые освобождены от налогообложения, относятся:

  • другие категории детей, получающих льготу от региональных властей.
  • инвалиды, нетрудоспособные с детства;
  • дети, получающие пенсию по потере кормильца;
  • граждане, которым полагается соцподдержка по иным основаниям;
  • дети, воспитывающиеся в семье кормильца, погибшего при исполнении военных обязанностей;
  • инвалиды I и II группы;

Перед проведением оплаты следует проверить региональные налоговые послабления. Обратиться в местный орган ФНС для уточнения вопроса, относится к льготникам малолетний плательщик или нет.Льготники, имеющие несколько объектов недвижимости, например, гараж + квартира, вправе применить налоговое послабление только на один.

За вторую собственность налог платить придется.Не стоит забывать и про право на вычет за несовершеннолетнего, частично компенсирующий сумму налогообложения. На 2021 компенсация составляет 350 тыс. руб.Условия получения:

  • в семье проживают малолетние дети;
  • подросток учится на очном отделении.

В последнем случае родители вправе , пока ему не исполнится 24 года.Вычет зависит и от очередности рождения детей:

  • за третьего, четвертого и последующих – по 3 000 р.;
  • родителям – 12 000 р.;
  • усыновителям и опекунам – 6 000 р.
  • за первых двух – по 1 400 р.;
  • за инвалида вычет составляет:
    • родителям – 12 000 р.;
    • усыновителям и опекунам – 6 000 р.

Государственную компенсацию нельзя получить на счет в банке, так как она выплате не подлежит.

С указанных сумм ежемесячно не будет взиматься налог.Налог государству оплачивает владелец жилья. Если ребенок является собственником, то обязанность по внесению платежей берут на себя попечители (родители). Если на малыша не оформлялось жилплощадь, то платить ничего не придется.Итоговая сумма не изменится, если собственников несколько.

Она делится на всех владельцев, согласно долям.

Общий размер налогообложения от этого не изменится.Несовершеннолетние граждане не в состоянии самостоятельно вносить платежи в бюджет государства, так как у них нет регулярного заработка или иного источника дохода.

  1. До 14 лет дети не могут совершать каких-либо юридических действий. С 14 и до 16 лет включительно, законодательством предусмотрена возможность самостоятельного принятия решения, но только с разрешения матери и отца.
  2. Лица, достигшие возраста 16 лет, становятся субъектами налоговых правовых отношений и вправе лично вносить оплату.

Ответственность за выполнение налоговых обязанностей малолетнего гражданина берут на себя:

  • опекуны;
  • усыновители;
  • управляющие, когда имущество передано в доверительное управление.
  • родители;

Варианты платежей:

  • В этом варианте процесс проще тем, что оператор за кассой оформит платеж по квитанции и деньги поступят непосредственно на счет ФНС в полном объеме. Достаточно отцу или матери зайти в банк, предъявить удостоверение личности, отдать кассиру квитанцию и оплатить.
  • При безналичном перечислении процедура усложняется тем, что деньги зачислятся на счет получателя со счета владельца карты.

    Поэтому поступления зачтутся родителю.

  • Наличными через кассу любого банка.
    • В этом варианте процесс проще тем, что оператор за кассой оформит платеж по квитанции и деньги поступят непосредственно на счет ФНС в полном объеме. Достаточно отцу или матери зайти в банк, предъявить удостоверение личности, отдать кассиру квитанцию и оплатить.
  • Безналичным перечислением с банковской карты или личного счета в финансовой организации.
    • При безналичном перечислении процедура усложняется тем, что деньги зачислятся на счет получателя со счета владельца карты. Поэтому поступления зачтутся родителю.

Чтобы деньги зачислились от имени налогоплательщика, в комментарии к платежу указывают:

  • ФИО.
  • Номер и дата выдачи свидетельства о рождении ребенка, или паспортные данные подростка.
  • ИНН.

Если указанные сведения будут проигнорированы, то средства зачислят на счет плательщика, выполнившего оплату. Деньги «зависнут» на счете родителя в виде переплаты.Исправить ситуацию можно, но придется написать заявление в ФНС о переводе поступивших средств на лицевой счет молодого налогоплательщика, либо о возврате.Заявление подается:

  1. с официального портала ФНС через интернет;
  2. письмом через почтовую службу;
  3. инспектору налоговой службы в отделении;
  4. через МФЦ.
  • Второй способ передачи прав без уплаты налога – оформление завещания.

    Согласно ст. 217 НК РФ наследник не платит в бюджет 13% от полученного им наследства.

    Завещание можно и не составлять, если малолетний гражданин является единственным близким родственником.

  • Переоформление жилплощади по договору дарения – это способ передачи права собственности несовершеннолетнему лицу без начисления налогов. Самый выгодный вариант обеспечения детей недвижимостью.

Не во всех случаях необходимо ждать наступления 18 лет, чтобы продать собственное жилье. Подросток может быть признан судом эмансипированной личностью с шестнадцати лет, если:

  • имеет официальное трудоустройство.
  • имеет статус индивидуального предпринимателя и получает регулярный доход от деятельности своего предприятия;
  • заключил брачный союз;

При продаже недвижимости продавец обязан уплатить налог, независимо от его возраста и гражданского статуса, в размере 13 процентов от цены купли-продажи.

В некоторых случаях применяется другая налоговая база – 70% от кадастровой оценки жилого помещения.Если квартира принадлежала малолетнему собственнику более 3-х лет (для жилья, приобретенного до 2016) и 5-ти лет (для жилой недвижимости, купленной после 01.01.2016), налог взиматься с продажи не будет.Не стоит забывать о возможности снижения стоимости проданного имущества за счет полагающегося вычета в 1 млн рублей.Заполнение Декларации 3 НДФЛ входит в обязанность родителей.

Сложностей возникнуть не должно, так как правила подачи и составления документации ничем не отличаются от передачи бумаг в ФНС взрослыми налогоплательщиками.Познакомиться с особенностями оформления декларации законные представители малолетнего собственника .

  1. 100

2021-03-13 264 2021-04-14 252 2021-11-11 212 2021-04-14 208 2021-04-14 208 2021-04-06 269

Положен ли налог на имущество несовершеннолетних детей?

> >

По российскому законодательству каждый собственник недвижимости или автомобиля должен платить налоги государству. Однако многих граждан интересует вопрос, действует ли это правило для детей, и начисляется ли им налог на имущество несовершеннолетних детей.

Данный момент является спорным в настоящее время.

На практике налоговые органы присылают платежные квитанции для оплаты и если родители не будут их оплачивать, то налоговики начислят штрафные санкции. Однако юристы утверждают, что такая позиция неправильная и начисленные налоги и штрафы можно оспорить в суде.

Чтобы разобраться, должен ли несовершеннолетний ребенок платить налог на имущество, необходимо знать основные понятия, установленные законодательством РФ. Под налогом понимается индивидуальный безвозмездный платеж государству, который взимается с российских граждан в денежной форме за принадлежащую им собственность. Налоговым кодексом установлено, что такой платеж должен осуществляться из личных средств гражданина.

Но по логике у ребенка не может быть своих собственных средств, поэтому он не сможет оплатить самостоятельно начисленный ему налог. К несовершеннолетним гражданам по российскому законодательству относятся все лица, не достигшие 18 лет.

Однако согласно Налоговому кодексу субъектом налоговых правоотношений могут быть только лица, старше 16 лет.

Получается так, что все же налоги начисляются тем гражданам, которые не являются субъектами этих правоотношений.

Каждый гражданин России должен знать, какое имущество подлежит налогообложению, чтобы при оформлении его в собственность быть готовым, что на него будет начислен соответствующий налог.

Налоговое законодательство выделяет следующие виды имущественного налога:

  1. транспортный налог начисляется на все виды транспорта с двигателями внутреннего сгорания и электродвигателями;
  2. налог на недвижимость (дома, квартиры, гаражи и прочие строения);
  3. земельный налог начисляется на все земельные участки.

Таким образом, все дорогостоящее имущество облагается налогом.

Многие родители хотят предоставить долю в такой собственности своим детям, а иногда и полностью оформляют все имущество в их владение.

Это делается зачастую из следующих побуждений:

  • Также в случае смерти мамы или папы ребенок не должен делить это наследство с другими родственниками первой очереди.
  • Облегчает процедуру раздела имущества в случае развода между супругами, так как собственность детей не подлежит разделу, а закрепляется за ними независимо от расторжения брака между родителями.

Но если бы на практике детям не начислялся имущественный налог, то большинство бы родителей оформили всю собственность на своих детей только чтобы сэкономить на налогах.

Для исключения этой возможности налоговые органы принуждают граждан оплачивать налог на квартиру и другую недвижимость.

По факту если пришел налог на имущество на несовершеннолетнего ребенка получается так, что он должен его оплатить. Но как он должен это сделать, если у него нет личного дохода?

И даже если ему родители или близкие родственники подарят денежные средства, то они не считаются его доходом, подлежащим налогообложению.

Кто платит налог на имущество за несовершеннолетних детей в таком случае?

Налоговики накладывают эту обязанность на родителей за своих детей. В качестве основания они ссылаются на статью 80 Семейного кодекса, в которой говорится о том, что родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. Но юристы оспаривают данную позицию, обосновывая это 2 основаниями:

  • Указанная статья СК подразумевает обязанность родителей в обеспечении ребенка всем необходимым для его нормального полноценного содержания. А ответственность за начисленные налоги сюда не входит.
  • Помимо этого незаконно и начисление штрафных санкций ребенку до исполнения ему 16 лет, так как налоговое законодательство запрещает привлекать к ответственности детей, не достигших указанного возраста.

Отсюда можно сделать вывод, что данная позиция спорная и в суде ее можно оспорить.

Необходимо создать прецедент, чтобы пленум Верховного суда дал разъяснение по данному спорному вопросу. В таком случае все граждане будут понимать, как действовать в такой ситуации. Прежде чем начинать спор с налоговиками по поводу начисленных налогов, нужно проверить, а не подходит ли данная семья к льготной категории граждан, которые имеют право на частичное освобождение от налогового бремени.

В Налоговом Кодексе статья 407 содержит перечень категорий граждан, которые освобождаются от уплаты имущественных налогов. К ним относятся:

  1. члены семей военных, оставшиеся без кормильца;
  2. инвалиды, имеющие нетрудоспособность с детства;
  3. инвалиды, имеющие 1 и 2 категорию нетрудоспособности;
  4. лица, которых положена социальная поддержка по различным законным основаниям;
  5. некоторые другие категории граждан, которым такое право могут предоставить региональные власти.

Перед тем как перечислять налоги в бюджет страны важно изучить региональное законодательство, так как зачастую оно предусматривает дополнительные налоговые льготы для своих жителей.

Также нужно помнить, что каждый родитель имеет право получить налоговый вычет на подоходный налог, если дети несовершеннолетние. Таким образом, частично он сможет компенсировать ту сумму налога, которую заставляют уплатить его налоговые органы за собственность ребенка.

Условия для получения налогового вычета следующие:

  • Допускается получение вычета, если подросток обучается на очной форме обучения до достижения ему 24 лет.
  • У гражданина должен быть ребенок или дети, не достигшие 18 лет.
  • Учет очередности по количеству детей ведется индивидуально по каждому родителю, независимо от того, что первые дети уже достигли совершеннолетнего возраста.

В 2021 году налоговый вычет предоставляется с начала календарного года до достижения общей полученной суммы доходов налогоплательщиком 350 тысяч рублей. Сумма вычета зависит от очередности рожденного ребенка:

  1. на первого и второго вычет составляет 1400 рублей;
  2. при воспитании ребенка с инвалидностью вычет составит 12000 для родителей и 6000 рублей для опекунов, приемных родителей.
  3. на третьего и следующих по 3000 рублей;

Важно понимать, что перечисленные суммы не подлежат фактической выплате.

А это те суммы, с которых ежемесячно не взимается налог.

Таким образом, при начислении подоходного налога расчет будет следующий:

  • Человеку без детей с доходом 30 тысяч рублей будет начислено: 30 000 — 30 000*0,13 % = 26100 рублей.
  • Человеку с двумя детьми с доходом 30 тысяч рублей: 30 000 – 30 000*0,13 % + (1400+1400)*0,13 = 26464 рублей.

И такое начисление осуществляется ежемесячно до тех пор, пока общая сумма его дохода не превысит 350 тысяч рублей. С такой зарплатой гражданин будет получать вычет 11 месяцев, то есть почти весь год. Помимо этого за приобретение недвижимости каждый человек имеет право оформить налоговый вычет в пределах 2 миллионов рублей.

Таким образом, сумма вычета составит 260 тысяч рублей. Но как быть, если часть этой недвижимости или полностью она оформлена в собственность ребенка? Налоговое законодательство дает по этому поводу разъяснение, что родитель вправе оформить такой вычет за своего несовершеннолетнего ребенка.

При этом такое право получает каждый родитель, если они состоят в официальном семейном союзе и напишут соответствующее заявление. В данном обращении нужно указать, кто и в какой доле будет возвращать подоходный налог.

Также налоговые органы считают, что сам ребенок не утратит свое право на получение налогового вычета в дальнейшем, так как его родители смогли оформить данный вычет за своего ребенка.

Получить имущественный вычет можно за следующее:

  1. за подключение к различным коммунальным услугам и проведению специальных сетей по участку;
  2. за приобретение отделочных материалов;
  3. за строительство жилого дома;
  4. за покупку квартиры;
  5. за недостроенное жилое помещение;
  6. за приобретение земли;
  7. за приобретение строительных и отделочных материалов;
  8. за проектные работы, а также подготовку сметной документации;
  9. за уплаченные проценты по ипотечному кредиту.
  10. за оплату строительных услуг;

Важно знать, что проценты не входят в установленные 2 миллиона.

Они отсчитываются дополнительно, и максимальная сумма их переплаты может составлять 1 миллион рублей. Таким образом, в течение 3 лет после произведения перечисленных затрат гражданин может вернуть 260 тысяч рублей уплаченных налогов за саму недвижимость и 130 тысяч рублей за переплаченные проценты по ипотечному кредиту.

Ответом на вопрос, платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество, является практика множества семей, что его приходится платить.

Но важно знать, что плательщиком должен являться именно сам ребенок.

Поэтому важно знать, как оплатить налог так, чтобы он был зачислен именно за ребенка, а не за его родителя.

Предусмотрено 2 способа уплаты денежных средств:

  1. путем безналичного перевода средств со своего счета или карты в банке.
  2. наличными средствами в любом банке;

Первый случай упрощает дело, если оплата происходит по присланной готовой квитанции налогоплательщику вместе с суммой налога. Для этого достаточно прийти со своим паспортом в банк и оплатить в кассе необходимую сумму.

В случае безналичных перечислений реквизиты счета, с которого поступят средства, будут указаны именно родителя. А нужно, чтобы зачисление произошло на имя ребенка.

Для этого необходимо в информации о платеже указать следующую информацию:

  1. ИНН ребенка;
  2. ФИО.
  3. реквизиты его свидетельства о рождении;

Если такие данные не будут указаны, то средства поступят на счет родителя и будут висеть в виде переплаты на его счете в налоговых органах. Для поиска выхода из сложившейся ситуации придется писать заявление в Налоговые органы о возврате денежных средств, либо о переводе их на счет ребенка.

Если ребенку пришло уведомление из налоговой о том, что он обложен земельным налогом или любым иным из имущественных налогов, для зачисления платежа он должен иметь ИНН.

Поэтому получение такого номера обязательно для несовершеннолетних граждан в случае наличия у них какой-либо собственности.

Для получения данного документа нужно обратиться в ФНС.

Подать заявление можно несколькими способами:

  1. через МФЦ также лично или через представителя;
  2. направить по почте;
  3. непосредственно лично или через представителя в любое территориальное отделение;
  4. через официальный сайт ФНС.

При этом потребуется при себе иметь определенный перечень документов и их копий:

  1. паспорт представителя;
  2. паспорт ребенка или его свидетельство о рождении;
  3. справка к свидетельству о рождении, подтверждающая регистрацию несовершеннолетнего гражданина, либо штамп в паспорте о его прописке.

Копии надо заверить подписью представителя ребенка. На каждой бумаге нужно написать выражение «Копия верна», поставить дату, подпись и расшифровку.

Помимо этих бумаг потребуется заполнить заявление по установленной форме. Бланк можно получить у принимающих данные документы сотрудников, либо найти на сайте ФНС.

При расчете стоимости налога на недвижимость или земельного налога используются такие показатели, как:

  • Перечень льгот, закрепленный федеральным и региональным законодательством.
  • Кадастровая стоимость, вычисляется специальной службой кадастра, и данная информация хранится в Росреестре.
  • Понижающий коэффициент.
  • Инвентаризационная стоимость, данные сведения хранятся и устанавливаются БТИ.
  • Ставки для установления перечисленных учетных показателей, определяются региональным законодательством.
  • Площадь недвижимости для снижения налоговой базы определяется муниципалитетом.
  • Коэффициент дефлятор, устанавливается Министерством Экономики.

Все эти показатели необходимы для постепенного плавного увеличения налога на имущество.

Его рост происходит ежегодно за счет изменения основных коэффициентов.

Транспортный налог также относится к имущественным. Но его размер зависит от:

  1. срока владения в течение года;
  2. налоговой ставки конкретного региона.
  3. его мощности;
  4. от перечня установленных льготных категорий;
  5. вида транспортного средства и его стоимости (отнесение его к списку роскошных автомобилей);

Все эти показатели учитываются при расчете налога. Таким образом, законодательство России позволяет гражданам оформлять в собственность своих несовершеннолетних детей различные виды имущества.

Однако это не освобождает самих родителей от уплаты налогов. Они могут сопротивляться и оспаривать необходимость их уплаты. Но судебная практика показывает, что данная обязанность снята с родителей не будет.

Единственное, что они могут оспорить в суде, это начисление штрафных санкций ребенку, если он не достиг 16 лет. Так как по налоговому законодательству именно с этого возраста подросток считается субъектом налоговых правоотношений.

Возможность отсудить начисленные штрафы не освобождает родителей ребенка от уплаты самого начисленного налога за ребенка.

При этом оплата должна обязательно осуществляться от имени ребенка с указанием его ИНН, ФИО и реквизитов документа, удостоверяющего личность. Родители имеют право на оформление имущественного налогового вычета, даже если вся собственность оформлена на ребенка. При этом сам несовершеннолетний гражданин не лишается этого права в дальнейшем на получение своего вычета.

Ребёнок и налоги. Когда несовершеннолетний должен платить

31 октября 2021Ребёнок обязан уплачивать налоги государству наравне со взрослыми. Было много споров по этому поводу, тем не менее, позиция государства не изменилась. Налог несовершеннолетним начисляют.

Если у них отсутствует доход, то налог платят родители ребёнка.

Рассмотрим, самые частые ситуации, когда родителям приходится платить за детей (и это могут быть серьёзные суммы).

  • Налог на доход. Именно с этим налогом в последние годы у родителей стали возникать сложности. Одно дело, когда налог должен заплатить 14 летний ребёнок, который устроился летом на подработку (за него это сделает работодатель), но совсем другое, когда по 50000 — 100000 руб. приходится заплатить родителям 3х летнего ребёнка. Когда это возможно? Сейчас очень много ситуаций, когда родители вынуждены выделять ребёнку долю в недвижимом имуществе. Связано это с требованиями к материнскому капиталу и различным субсидиям на жильё. Поэтому стандартной является следующая ситуация: семья, исходя из своего материального положения, приобретает жильё небольшого метража. Вкладывает материнский капитал или субсидию. Затем финансовое благополучие семьи улучшается, они решаю купить жильё побольше. Если с момента получения ребёнком собственности не прошло 5 лет, то налог ему придется платить. Дети не освобождены от его уплаты, как любят заверять некоторые недобросовестные агенты по недвижимости. Важный момент! Выгоднее, чтобы ребёнок продавал свою долю отдельно. В этом случае, налоговый вычет в 1 млн. рублей будет предоставлен ему лично. Если же продажа квартиры идёт полностью в одном договоре, то вычет предоставляется на весь объект. Именно в таких случаях родителям приходится платить по 50000 руб.-100000 руб.
  • Налог на имущество. К такому налогу многие уже привыкли. Например, у ребёнка имеется доля в квартире или доме, или недвижимое имущество принадлежит полностью, то ежегодно родители уплачивают налог за ребёнка. К счастью, пока его размер установлен не очень высоким.

Родители, относитесь внимательно к имуществу и доходу детей. Ведь в конечном итоге платить за него придётся Вам.

Какие налоги должен заплатить ребёнок?

16 апреляСегодня предлагаем вместе разобраться: в каких случаях дети должны платить налоги – по закону, и как они их «оплачивают».

Начнём с того, что в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации российские граждане, имеющие в собственности недвижимое имущество, обязаны платить с него имущественный налог (ежегодно).

В такому имуществу относятся земельные участки и объекты недвижимости (квартира, дом, дача). Эти правила распространяются и на несовершеннолетних детей (если они являются собственниками).Ребёнок может стать собственником имущества в следующих случаях:

  1. при оформлении объекта недвижимости в собственность ребёнка либо в долевую собственность (при покупке).
  2. получив имущество по наследству;

К примеру, основная часть родителей вкладывают средства материнского (семейного) капитала в приобретение жилого помещения. В обязательном порядке в таком жилом помещении родители должны выделить доли на своих несовершеннолетних детей.

Таким образом, дети становятся собственниками доли в жилом помещении и платить имущественный налог. Дети становятся не только собственниками недвижимого имущества, но и налогоплательщиками. Наличие у ребёнка права собственности автоматически подвязывает его к уплате ежегодных налоговых платежей.

  1. частично освобождаются от уплаты налога на один земельный участок площадью шесть соток (600 кв.м.) – пункт 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ;
  2. полностью освобождаются от уплаты имущественного налога по одному объекту каждого вида имущества, на выбор. Но только при условии, что этот объект не используется для бизнеса — статья 407 Налогового кодекса РФ.

Какие это виды имущества?- первый вид — жилой дом или его часть;- второй вид — квартира, доля в квартире , комната;- третий вид — гараж или машино-место;- четвёртый вид — помещения для мастерских, ателье, студий;- пятый вид — хозпостройки площадью не более 50 кв.м.По статье 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, то есть платёжную операцию должен провести сам несовершеннолетний.

Собственных денежных средств ребёнок не имеет. О том, что оплату за ребёнка должен производить его родитель (законный представитель), информации в Налоговом кодексе нет. Теперь внимательно посмотрите квитанцию с налогового органа.

На кого она выписана и кому адресована?

— налогоплательщик ребёнок, но никак ни его родитель (законный представитель). А кто по статье 45 Налогового кодекса РФ должен оплачивать налог за налогоплательщика?

Какой-то замкнутый круг…За неуплату налога предусмотрены пени, штраф и не маленький.

Опять же…штраф могут наложить на налогоплательщика, которому исполнилось 16 лет — пункт 2 статьи 107 Налогового кодекса РФ.На кого же налоговый орган составит административный протокол в случае неуплаты налога?А кто в вашей семье платит имущественный налог за ребёнка? И что вы обо всём этом думаете?Рекомендуем также к прочтению статью ЕСЛИ НАШ МАТЕРИАЛ БЫЛ ВАМ ИНТЕРЕСЕН, ОЦЕНИТЕ ЕГО, НАЖАВ ПАЛЕЦ ВВЕРХ!!!НА НАШ КАНАЛ, ЧТОБЫ НЕ ПРОПУСТИТЬ САМОЕ ИНТЕРЕСНОЕ!ПОДЕЛИТЕСЬ ЭТОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ С ДРУЗЬЯМИ В СОЦСЕТЯХ!

Должны ли платить налоги дети?

17 сентября 2018Должны.

Такое мнение уже не в первый раз высказал Минфин России в письме от 6 августа 2018 г. № 03-05-06-01/55302.Если на несовершеннолетнего записано имущество, в соответствии со статьей 400 Налогового кодекса, он признается налогоплательщиком по налогу на имущество.По идее, налогоплательщик обязан сам уплачивать свои налоги.

Но Минфин напоминает, что он вполне может платить их через своего законного представителя или уполномоченного.Соответственно, у малолетних детей (до 14 лет), которые имеют имущество, по закону такими представителями являются родители или опекуны. Они же и платят за несовершеннолетнего владельца налоги.Если ребенку от 14 до 18 лет, он сам может платить налоги — для этого потребуется письменное согласие родителей или опекунов.Поэтому родители, записавшие имущество на своих детей, будут платить налоги за них. На это имущество также должны приходить налоговые уведомления, с указанием суммы налога.При этом налог будет считаться с того месяца, с которого ребенок стал владельцем имущества, а если он получит это имущество по наследству, то со дня смерти наследодателя.Налоговый кодекс разрешает на региональном и местном уровне установить льготы, которых нет в самом кодексе, поэтому местные власти имеют право освободить детей от уплаты налога.

Некоторые регионы ввели такие льготы. К примеру, в Новосибирске дети-сироты и оставшиеся без попечения родителей не платят налог на имущество, а также многодетные родители за своих детей (ибо деньги на налог детям взять неоткуда, только из кармана родителей), если в семье 3 и больше детей.В Воронеже от уплаты налога на имущество освобождены дети-сироты в возрасте до 18 лет, а также дети, оставшиеся без попечения родителей, в возрасте до 18 лет. Такая же льгота действует в Томске.Также льгота по налогу на имущество предоставляется несовершеннолетним сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей до 18 лет в Кирове.

В Кирове дополнительно от налога освобождены несовершеннолетние, если родители являются инвалидами 1 и 2 групп.

Найти местный закон и льготы по нему проще всего в, где достаточно ввести свой регион, чтобы получить информацию по льготам.Если несовершеннолетние работают, они платят НДФЛ. Но не самостоятельно, за них платит работодатель, как налоговый агент.В этом случае льгот для несовершеннолетних не предусмотрено.А вот стипендии учащихся налогом не облагаются.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+