Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Предпринимательское право - Образец процентного займа между ип

Образец процентного займа между ип

Образец процентного займа между ип

Договор займа между ИП


и ИП является однородным по своему субъектному составу и может быть заключен как с условием выплаты процентов за пользование займом, так и без этого условия. Файлы в .DOC: Особенностью данного вида займа является двойственное положение самих субъектов, являющихся, с одной стороны зарегистрированными предпринимателями, чья финансовая деятельность подотчетна налоговым органам, а с другой стороны являющихся физическими лицами, финансовые операции по займам которых не входят в сферу контроля ФНС. Как и любой договор, подразумевающий временную передачу денежных средств с условием их возврата, договор займа между ИП и ИП должен включать в себя:

  • дату передачи денег заемщику;
  • адреса, анкетные данные и банковские реквизиты сторон.
  • дату заключения договора и наименование населенного пункта, в котором он был заключен;
  • условия передачи прав на возврат денег третьим лицам (как правило, в качестве третьих лиц подразумеваются коллекторы);
  • штрафные санкции при просрочке возврата или просрочке выплаты процентов;
  • сумму, передаваемую взаймы, и условия займа. По условиям заем может быть двух видов – процентным или беспроцентным. Если договор является процентным, то должна быть указана процентная ставка. Следует помнить, что любой договор по закону является возмездным (процентным), если в самом договоре не содержится иных сведений. Это значит, что если стороны в своем договоре не обговорят условие беспроцентности займа, то договор будет считаться возмездным с процентной ставкой, исходя из ставки рефинансирования ЦБ;
  • способ передачи денег (наличными, переводом, зачислением на карту и т.д.)
  • срок возврата;

Денежные средства по договору займа между ИП могут стать объектом налогообложения для займодавца в случае, если договор заключен на возмездной (процентной) основе. Прибыль, полученная займодавцем в виде процентов, будет облагаться НДС.

Не подлежит налогообложению займодавец, передавший деньги взаймы на беспроцентной основе, поскольку данный вид займа не предполагает получения материальной выгоды. ИП-заемщик, работающий на УСН и получивший заем на беспроцентной основе, подвергнется налогообложению.

Это объясняется тем, что в соответствии с ГК РФ любой договор является возмездным, если стороны не договорились об ином.

Поэтому налоговые органы расценивают как прибыль тот факт, что заемщик не выплачивал проценты, которые выплачивал бы по стандартному договору кредитования. Налоговая ставка начисляется на сумму невыплаченных процентов, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ. При переводе заемных средств от займодателя заемщику следует помнить, что переводы на сумму свыше 600 000 рублей со счета на счет ИП попадают в поле зрения Росфинмониторинга.

Особое внимание уделяется беспроцентным договорам.

В данном случае для контролирующих органов действует презумпция виновности ИП, в силу которой любой беспроцентный договор может быть расценен как заключенный с целью сокрытия доходов в виде процентов.

Поэтому следует обратить внимание на тщательную подготовку договора, чтобы не дать контролерам повода для подозрений.

Возвращенные заемные средства не будут влиять на налоговые расчеты в случае работы ИП по общей системе налогообложения и не будут считаться доходом. В силу этого возращенный заем не отражается в доходной части бухгалтерского учета.

Как и любой другой договор займа, договор между ИП и ИП должен содержать в себе следующие обязательные условия:

  • способ передачи заемной суммы заемщику (наличными, перечислением и т.д.);
  • сведения о предмете договора, то есть наименование самого правоотношения, а именно займа и его суммы;
  • обязанности участников договора;
  • ответственность участников договора, включая размеры штрафных санкций и условия их начисления;
  • реквизиты участников договора и их подписи.
  • процентная ставка за пользование заемными средствами в случае возмездности займа;
  • цель займа для установления его назначения. Если заем выдается на определенные цели, то договор будет относиться к целевым;
  • наименование участников договора. Поскольку ИП – это физические лица, договор должен содержать имена индивидуальных предпринимателей, их паспортные данные и местожительство;
  • вид займа (возмездный или безвозмездный);
  • дату заключения договора и место его заключения;
  • способ и срок возврата займа;

Еще раз напомним, что договор, не содержащий сведений о его возмездности или безвозмездности, будет по закону считаться возмездным. Помимо вышеперечисленных условий договор может содержать в себе также нотификации относительно:

  • условий прекращения договора;
  • способов рассмотрения споров;
  • права заемщика на досрочный возврат денежных средств;
  • условий досрочного расторжения;
  • других условий, которые стороны посчитают необходимым ввести в договор.
  • передачи прав на возврат долга третьим лицам;

1387 Читайте также

Всё, что нужно знать о договорах займа

Нередко у организаций возникает необходимость в дополнительных оборотных средствах для разных целей — закупка товара, выплата зарплаты или на другие потребности.

Тут же возникает вопрос, где их взять? Первое, что приходит на ум: взять кредит в банке.

Но, как правило, выясняется, что процент за пользование кредитом высокий, да и банки не всегда готовы нам его предоставить: сначала требуют внушительный пакет документов за всю историю существования организации и заполнение разнообразных анкет, а затем, проанализировав всё это дело, нередко отвечают отказом.

В итоге получается замкнутый круг — организации нужны оборотные средства для вывода бизнеса на новый уровень, кредит этой организации банк не предоставляет, предполагая, что возникнут проблемы с его возвратом. Один из вариантов выхода из сложившейся ситуации — взять денежный заём у субъекта, не являющегося финансовой организацией (банком) — другого юридического лица, ИП или физлица. Что, если у организации (или некоего физлица) есть деньги, которые можно было бы одолжить за процент другой организации или ИП во временное пользование?

Рассмотрим такие ситуации подробнее в статье.

Стандартными реквизитами договора, который заключается письменно, являются:

  1. сроки и условия возврата займа;
  2. стороны договора: заимодавец и заемщик, где заимодавец — это тот, кто предоставляет денежные средства в заём, а заемщик — это получатель денег;

(Если в договоре не указан срок, когда сумма займа должна быть возвращена, то заём считается предоставленным «до востребования», о чем нам сообщается в ст. 809 ГК РФ.Сумма займа может быть возвращена досрочно, полностью или частично, если иное не предусмотрено условиями договора, при этом, проценты, начисленные до даты возврата займа, в т.ч. его части, заимодавец вправе получить).

  1. процент за пользование займом, сроки и порядок их уплаты;

(Если в договоре не указан размер процента, но и нет прямого указания на то, что процент не взимается, то такой договор не считается беспроцентным, проценты по нему начисляются согласно действующей ключевой ставке ЦБ РФ на последнее число месяца до даты окончания действия договора включительно и выплачиваются заимодавцу так же, ежемесячно, если иное не предусмотрено условиями договора).

  1. другие условия, которые стороны договора считают необходимым зафиксировать в договоре.
  2. ответственность сторон;

Если ваша организация является заимодавцем, и вы планируете получить доход в виде процентов, не стоит забывать, что полученный доход облагается налогом на прибыль (налогом на доход). НДС не облагается. Сумма выданного займа (тело займа) к расходам не принимается и не снижает вашу налоговую базу, а значит, и налог к уплате.

Заём считается выданным в момент фактической передачи денег. При предоставлении займа путем перечисления денег с вашего расчетного счета в банке на счет заёмщика средства с вашего счета списаны, а значит, для вас эти деньги фактически переданы.

Но бывает так, что деньги списаны, а к заёмщику они поступили не в день списания с вашего расчетного счета, а позднее.

Чтобы избежать споров и недопонимания с заёмщиком, следует четко прописать этот момент в договоре: начисляются ли проценты со дня списания денежных средств с вашего расчетного счета или со дня поступления денег на расчетный счет заёмщика.

По правилам хорошего тона обычно фиксируется второй вариант. Она содержит в себе некоторые подводные камни:

  1. при указании в договоре целей получения займа — оплата товаров, работ, услуг — необходимо пробивать чеки. Если цели выдачи займа не указаны в договоре, то он считается нецелевым и ККТ не применяется;
  2. ограничение по сумме расчетов по одному договору между юрлицами или ИП и юрлицом — 100 000 руб. Данное ограничение распространяется не только на договоры займа, но и в целом, при любых взаимоотношениях, при которых расчеты ведутся наличными. Поэтому необходимо заранее просчитать причитающуюся сумму процентов по договору, чтобы сумма займа и процентов уложились в этот лимит. Не стоит строить иллюзий на счет заключения нескольких договоров с одним юридическим субъектом, где каждый договор будет укладываться в лимит. При проверке налоговой таких договоров скорее всего они будут признаны единой сделкой;
  3. нельзя выдать заём наличными из выручки, полученной от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ. Для целей выдачи займа деньги обязательно должны пройти через банк, т.е. наличная выручка сдается в банк, а затем снова снимается в сумме, необходимой для займа, или, если организация не ведет расчеты наличными и не имеет кассы, то деньги могут быть сняты с расчетного счета в банке по чековой книжке;
  4. за снятие наличных с расчетного счета в банке, а также за внесение наличных банк взимает комиссию по своим тарифам и в случае снятия такая комиссия может быть значительной. Поэтому не будет лишним поинтересоваться у банка о размерах комиссии заранее.

Когда ваша организация выступает в качестве заёмщика и вам предоставляется заём другим юрлицом или ИП, проценты по договору к уплате начисляются в вашем учете ежемесячно, а выплачиваются в зависимости от условий договора — ежемесячно или при возврате займа. Сумма начисленных процентов полностью принимается в налоговом учете (что означает снижение налоговой базы в части этих процентов и, как итог, меньший налог на прибыль/налог на доход).

Сама сумма займа, поступившая в ваше распоряжение, не принимается к доходам (налоговая база не увеличивается и налог на прибыль/доход — тоже).Что касается получения займа наличными, нюансы аналогичны рассмотренным на примере заимодавца. Если юрлицо или ИП выступают в качестве заимодавца и предоставляют процентный заём физлицу, то нежелательно, чтобы процент был ниже, чем 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ или проходил по «нижней границе», т.к. ставка ЦБ РФ — величина непостоянная.

Если процент по договору ниже, чем 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ, то у физлица возникает материальная выгода. С суммы материальной выгоды физлицо должно заплатить НДФЛ.

В случаях, когда физлицо является работником юрлица или ИП, которые выдали заём, то заимодавец, как налоговый агент, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет.

Если физлицо не является работником заимодавца, то должно самостоятельно уплатить налог и отчитаться по полученной материальной выгоде, А заимодавец, как юридический субъект, — предоставить информацию ФНС о невозможности удержать НДФЛ у физлица до 1 февраля года следующего за истекшим, когда была получена мат.

Если физлицо не является работником заимодавца, то должно самостоятельно уплатить налог и отчитаться по полученной материальной выгоде, А заимодавец, как юридический субъект, — предоставить информацию ФНС о невозможности удержать НДФЛ у физлица до 1 февраля года следующего за истекшим, когда была получена мат.

выгода. При ориентировании на минимальные значения 2/3 текущей ключевой ставки ЦБ РФ, при выдаче займа необходимо ежемесячно проверять, не вышли ли проценты за лимит и не возникла ли мат.выгода у физлица на конец месяца.НДФЛ не уплачивается, если договор займа целевой — на покупку/строительство жилья, что должно быть четко прописано в договоре. При выдаче займа наличными также необходимо, чтобы деньги были сняты с расчетного счета в банке. Но при этом нет ограничения по сумме договора.

Чек на возвращенные деньги не выбивается, если в договоре не указана цель — покупка товаров, оплата услуг/работ.

При предоставлении займа физлицом юрлицу или ИП с суммы начисленных процентов к выплате физлицо обязано уплатить НДФЛ.

Если это физлицо работник юрлица или ИП, которым предоставлен заём, то работодатель, как налоговый агент, удерживает НДФЛ и перечисляет в бюджет. Если физлицо не является работником, то отчитывается и платит налог самостоятельно, а заёмщик (юрлицо или ИП) до 1 февраля уведомляет налоговую о невозможности удержать НДФЛ.

Чеки не выбивается, если в договоре не указана цель — покупка товаров, оплата услуг/работ. В жизни бывает всякое, в том числе и ситуации, когда заём не был предоставлен по заключенному договору. Договор займа заключили, а заём предоставлять «передумали».

В таком случае, если заём не будет передаваться вообще в рамках заключенного договора, то договор не вступает в силу, т.к.

первое условие для начала взаимоотношений по договору займа является фактическая передача денег.

А если передача денег всё же состоялась, но не с даты договора, а позднее, то проценты мы начинаем начислять с даты фактической передачи денежных средств, если иное не указано в условиях договора. В заключении рассмотрим ситуацию, когда заимодавец (будь он юрлицом, ИП или физлицом) не планирует заработать на предоставленных средствах, а просто рад помочь ближнему, но предоставленные деньги всё-таки планирует вернуть.
В заключении рассмотрим ситуацию, когда заимодавец (будь он юрлицом, ИП или физлицом) не планирует заработать на предоставленных средствах, а просто рад помочь ближнему, но предоставленные деньги всё-таки планирует вернуть. Чтобы заём был беспроцентный, необходимо, чтобы не только сам договор носил такое название, но и в условиях договора было четко указано, что проценты не начисляются.

Если заём беспроцентный, то с него не уплачиваются налоги.

Подведем итоги:

  1. Беспроцентный заём выдается на время и подлежит возврату.
  2. При выдаче/получении займа наличными необходимо «провести» его через банк с соблюдением лимита в 100 000 руб., если договор заключен между двумя юрлицами или ИП и юрлицом, ограничений по наличным расчетам с физлицом — нет.
Рекомендуем прочесть:  Может ли ип называться компанией

«» :

  1. , бухгалтер ЮК ПРИОРИТЕТ

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Может ли ИП выдать займ физическому лицу: как оформить договор

Банки иногда отказывают в займах индивидуальным предпринимателям и физлицам.

Выходом может стать договор займа между сторонами — ИП и физическим лицом, — когда один из них выступает в роли кредитора, а другой — заемщика.

Разобрались, что такое договор займа между ИП и физлицом.

Займ отличается от кредита по нескольким признакам:

  1. займ регулируется только гражданским правом, а кредит — и гражданским, и банковским правом.
  2. Финансовая организация, которая выдает кредиты, выступает в роли посредника. Субъекты договора по займу коммуницируют между собой без посредников.
  3. Займ до определенного предела можно оговорить устно. Договор о кредите заключается письменно.
  4. Предметом договора о займе могут выступать деньги, которые заимодатель перечисляет на счет заемщика или выдает ему в наличной форме, или товарно-материальные ценности. В качестве кредита можно передавать только деньги.
  5. Кредитором по займу могут выступать как юридические, так и физические лица — индивидуальные предприниматели и частники. Кредит имеет право выдавать юрлицо.
  6. Для выдачи займа не нужно обладать особыми юридическими правами. Кредитовать можно при наличии лицензии.

Договор займа между ИП и физическим лицом.

Кому это нужно Кредитование — один из самых распространенных способов получить необходимые средства.

Банки иногда отказывают заемщикам: ИП, физ- и юрлицам.

Решение — займ для ИП от частного лица и наоборот — займ от ИП частному лицу. Договор займа ИП с физическим лицом. Образец Займ между ИП и физлицом оговаривает следующие моменты:

  1. Конфиденциальность, особенности разрешения споров, сроки действия документов, порядок заключения сделки, адреса и реквизиты участников.
  2. Права и обязанности: условия поступления средств, условия выплат с учетом процентов, если это нужно.
  3. Ответственность: возмещение убытков в случае нарушения пунктов договора.
  4. предмет договора: сумму займа, срок выплаты, тип — с процентами или без них.
  5. Форс-мажор: условия освобождения от ответственности, коммуникация между сторонами в непредвиденных ситуациях, сроки форс-мажора и повторного заключения соглашения.

Займ бывает беспроцентным, а может предполагать выплату процентов заимодателю.

Сделка считается процентной по умолчанию даже случае, если в документе не прописаны условия начисления и выплаты процентов. Ставку рефинансирования устанавливает Центробанк и выплачивать проценты заемщик обязан каждый месяц. Если в документе указано, что займ беспроцентный, это не означает, что заемщику придется вернуть только сумму, оговоренную условиями контракта.

Подобные займы налагают на стороны определенные налоговые обязательства. Государство рассматривает факт неуплаты процентов заемщиком в качестве дополнительной прибыли и накладывает обязательство выплатить налог, НДФЛ, в размере 35% от суммы долга. Это справедливо для случаев, когда в роли заемщика выступает физическое лицо.

Заемщик, как физическое лицо, не несет ответственности перед госбюджетом в двух случаях:

  1. если средства необходимы для строительства жилья или его покупки.
  2. если сумма долга меньше одной тысячи рублей, документ в этом случае не нужен;

Правила действуют для ситуаций, когда в роли заимодателя выступает ИП, а в роли заемщика — частное лицо.

ИП берет займ у физического лица. Нюансы ИП, в роли заемщика, не несет налоговой ответственности, когда возвращает заимодателю, частному лицу, беспроцентный заем. В договорах по займам, когда в роли заемщика выступает ИП, можно не указывать сумму долга. Это касается и случаев, когда обе стороны — ИП.

Это касается и случаев, когда обе стороны — ИП.

Займ можно выплатить еще раз или пролонгировать, нюансы учитываются в приложении. Договор позволяет учесть досрочное погашение займа или его части. Если заемщик единовременно гасит больше половины суммы, заимодатель обязан пересчитать выплату процентов и составить новый график выплат.

Это должно отразиться в приложении. Если заемщик использует полученные средства не по целевому назначению, нарушает график выплат или ставит под угрозу выполнение долговых обязательств, заимодатель может требовать досрочного погашения займа.

На это отводится четырнадцать дней с момента уведомления заемщика. Его письменное либо иное подтверждение не требуется.

Нецелевое использование займа может также грозить заемщику штрафом со стороны заимодателя.

Его величина и процент пени при просрочке платежей прописываются в документе. Подобрать банк Договор займа ИП и физического лица. Что указывают в документе Договор займа между физическим лицом и индивидуальным предпринимателем должен иметь информацию:

  1. предмет: сумму, валюту, величину начисляемых процентов, сроки возврата, прочие условия;
  2. наименование участников;
  3. реквизиты, подписи участников соглашения.
  4. перечисление прав и обязанностей участников;
  5. условия, при которых договор может быть расторгнут и ответственность сторон;
  6. условия разрешения споров: суд или арбитраж;
  7. дату и номер;

Договор должен содержать приложения.

Это график погашения займа и процентов, акт, который подтверждает прием-передачу объекта договора, допсоглашения.

Предметом такого соглашения, кроме денег в национальной или зарубежной валюте, может выступать имущество — оборудование, сырье или продукция, — предоставляемое в долг.

В этом случае заемщик обязан выплатить его стоимость, согласованную обеими сторонами контракта.

Договор займа между ип и физ лицом – образец

Автор статьи Виктория Ананьина 5 минут на чтение 1 887 просмотров Содержание В случае предоставления займа физическому лицу у ИП возникают некоторые налоговые обязательства, регулируемые договором.

О том, как составить договор займа между ИП и физ.лицом пойдёт речь в данной статье.

В некоторых случаях индивидуальные предприниматели могут предоставлять заём физическим лицам. Причём этот заём может быть как в денежной форме, так и форме передачи физ.лицу какого-либо имущества (оборудование, транспортные средства и т.д.). В этих случаях возникает необходимость в оформлении процентного или беспроцентного займа.
В этих случаях возникает необходимость в оформлении процентного или беспроцентного займа.

Вид займа выбирают заёмщик и заимодатель самостоятельно, но с учётом нормативных требований. Важно! Если в договоре не будет указано то, что заём беспроцентный, то в этом случае он буде считаться процентным с ежемесячным исчислением и уплатой установленных ЦБ РФ процентов. В том случае, если сумма займа не превышает 1000 рублей – возможно достижение договорённости в устной форме, не подтверждая её письменным договором займа.

При предоставлении займа без уплаты процентов физическому лицу заимодатель принимает на себя роль налогового агента по НДФЛ.

Согласно индивидуальный предприниматель, предоставивший беспроцентный заём физическому лицу, обязан произвести удержание и уплату НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом в качестве беспроцентного займа. Роль налогового агента обязывает заимодателя:

  1. производить удержание НДФЛ с данного расчёта;
  2. предоставлять отчётную документацию по НДФЛ.
  3. каждый месяц производить расчёт материальной выгоды;
  4. производить уплату исчисленного НДФЛ в бюджет;

В соответствии с датой фактического получения дохода является последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.

Пример № 1. Определение срока расчёта материальной выгоды. ИП Иванов предоставил беспроцентный денежный заём физическому лицу 28.07.2020 г. сроком на 6 месяцев, т.е. до 29.01.2020 г.

Согласно материальная выгода будет рассчитываться:

  1. 10.2020 г.;
  2. 12.2020 г.;
  3. 08.2020 г.;
  4. 09.2020 г.;
  5. 01.2020 г.
  6. 11.2020 г.;
  7. 07.2020 г.;

При предоставлении займа физическому лицу с уплатой процентов, меньших по размеру 2/3 действующей ставки ЦБ РФ на текущий момент, возникает необходимость исчисления и уплаты НДФЛ с материальной выгоды, являющейся в данном случае налоговой базой.

О возникновении материальной выгоды в данном случае говорится в .

Заимодатель принимает на себя роль налогового агента по НДФЛ, обязанного ежемесячно производить исчисление и уплату НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом.

В соответствии со материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заёмными (кредитными) средствами признаётся доходом налогоплательщика и подлежит исчислению НДФЛ. Материальную выгоду можно исчислять по следующей формуле: МВ = СЗ * 2/3 КСЦБ * ККД / 365(366) МВ – материальная выгода СЗ – сумма заёмных денежных средств КСЦБ – ключевая ставка Центрального Банка РФ ККД – количество календарных дней пользования заёмными денежными средствами в текущем месяце 365 (366) – количество календарных дней в текущем году Важно!

Материальную выгоду можно исчислять по следующей формуле: МВ = СЗ * 2/3 КСЦБ * ККД / 365(366) МВ – материальная выгода СЗ – сумма заёмных денежных средств КСЦБ – ключевая ставка Центрального Банка РФ ККД – количество календарных дней пользования заёмными денежными средствами в текущем месяце 365 (366) – количество календарных дней в текущем году Важно! Расчёт материальной выгоды производится на последнее число месяца. Пример № 2. Определение материальной выгоды беспроцентного займа между ИП и физ.лицом.

ИП Иванов предоставил беспроцентный денежный заём физическому лицу 02.07.2020 г. сроком на 20 дней в размере 60000 рублей.

31.07.2020 г. необходимо произвести расчёт материальной выгоды: СЗ – 60 000 рублей КСЦБ – 7,5% ККД – 20 дней В 2020 г.

365 календарных дней МВ = 60000*5%*20 / 365 = 164,38 рубля. Материальная выгода, а именно денежная сумма в размере 164,38 рубля, будет являться налоговой базой для исчисления НДФЛ в июле 2020 г. Расчёт материальной выгоды с займа физическому лицу с уплатой процентов производится по следующей формуле: МВ = СЗ * (2/3 КСЦБ – Д) * ККД / 365(366) МВ – материальная выгода СЗ – сумма заёмных денежных средств КСЦБ – ключевая ставка Центрального Банка РФ Д – процентная ставка, указанная в Договоре займа ККД – количество календарных дней пользования заёмными денежными средствами в текущем месяце 365 (366) – количество календарных дней в текущем году Пример № 3.

Определение материальной выгоды процентного займа между ИП и физ.лицом. ИП Иванов предоставил денежный заём физическому лицу 02.07.2020 г. сроком на 20 дней в размере 60000 рублей с процентной ставкой 2%.

31.07.2020 г. необходимо произвести расчёт материальной выгоды: СЗ – 60 000 рублей КСЦБ – 7,5% ККД – 20 дней Д – 2% В 2020 г.

365 календарных дней МВ = 60000*(5%-2%)*20 / 365 = 98,63 рублей.

Материальная выгода, а именно денежная сумма в размере 98,63 рублей, будет являться налоговой базой для исчисления НДФЛ в июле 2020 г. При оформлении договора займа между ИП и физическим лицом необходимо учесть наличие следующих пунктов: Информация Комментарий Дата составления договора ЧЧ.ММ.ГГГГ Номер договора Порядковый номер документа Стороны договора Полное наименования ИП и ФИО физического лица Предмет договора

  1. срок предоставления займа;
  2. сумма займа;
  3. срок возврата займа;
  4. валюта;
  5. иные условия, предусмотренные сторонами договора.
  6. процентная ставка, определённая заимодателем (в том случае, если заём процентный);

Права и обязанности сторон По соглашению сторон Разрешение споров

  1. в судебном порядке
  2. в арбитражном порядке;

Реквизиты сторон

  1. подписи обеих сторон
  2. полные реквизиты ИП и ФИО, паспортные данные, адрес регистрации физического лица;

В некоторых случаях (по соглашению сторон) к договору займа прилагаются следующие документы:

  1. график погашения;
  2. акт приёма-передачи.
  3. дополнительное соглашение;

Налогообложение при оформлении займа между ИП и физическим лицом зависит от статуса физ.лица: Статус физического лица Комментарий Резидент РФ В соответствии с в случае предоставления налогового займа физическому лицу, процентная ставка по Договору которого не превышает 2/3 ставки ЦБ РФ, устанавливается налоговая ставка на доходы физических лиц в размере 35%. Нерезидент РФ Согласно в случае предоставления налогового займа физическому лицу, не являющемуся резидентом Российской Федерации, устанавливается налоговая ставка на доходы физических лиц в размере 30%.

Сотрудник При предоставлении займа сотруднику и расчёте материальной выгоды с последующим исчислением НДФЛ необходимо учитывать цель предоставления займа. В случае, если индивидуальный предприниматель предоставляет сотруднику денежный заём, предназначенный для: · нового строительства; · приобретения квартиры, комнаты, дома (или доли в них); · приобретения земельного участка, предназначенного для индивидуального жилого строительства; · приобретения земельного участка, на котором расположен жилой дом или доля в нём, приобретение которых впоследствии подтверждёно налоговыми органами, а именно возникновением права на имущественный вычет в связи с приобретением недвижимости, материальная выгода от данного займа не подлежит исчислению НДФЛ ().

При выполнении роли налогового агента заимодатель обязан предоставлять отчётность по НДФЛ с материальной выгоды, полученной заёмщиком при пользовании заёмными (кредитными) денежными средствами. Вопрос № 1. Я получил беспроцентный заём у работодателя на строительство дома, но в договоре этого не отмечено – просто содержится информация о предоставлении займа, но без цели.

Могу ли я как-то доказать тот факт, что денежные средства получены именно на строительство дома, чтобы избежать уплату НДФЛ? Вам необходимо заключить дополнительное соглашение к Договору займа, где будет указана цель получения и предоставления займа. Помимо дополнительного соглашения необходимо получить уведомление в ИФНС о возникновении права имущественного вычета в связи со строительством нового дома.

Вопрос № 2. Наша организация предоставила своему сотруднику беспроцентный займ, который впоследствии простила.

Как в данном случае исчислять НДФЛ? При прощении займа не идёт речи об экономии на процентах, в связи с чем необходимо руководствоваться Письмом Министерства финансов РФ от 15.07.2014 г. № 03-04-06/34520, где дано разъяснение о том, что в случае заключения сторонами договора дарения денежного займа у налогоплательщика не возникает необходимости возврата денежного займа, следовательно, не возникает дохода в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом.

В данном случае доход подлежит исчислению НДФЛ в размере 13%.

Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьи Горячее Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиков Полезно знать Налоги ИП на патенте в 2020 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью Расчет стоимости патента для ИП Подает ли ИП на ПСН отчетность в ФНС Наши книги

Оформление договора займа между двумя ИП: законодательные нормы, особенности налогообложения

20.09.2020 В современном бизнесе возникают ситуации, когда предприниматели оказывают друг другу финансовую поддержку в виде оформления займа.

Данная процедура встречается на практике довольно часто.

При составлении соглашения между ИП необходимо знать все нюансы оформления процентного и беспроцентного займа.

Суть подобных взаимоотношений довольно простая — в сделке по займу между ИП участвуют заемщик и заимодавец. После подписания соглашения заемщик получает процентный займ или определенную сумму денег без уплаты процентов на определенный период.

При этом должник обязан вернуть взятые средства в сроки, указанные в соглашении. Содержание На страницах договора должно быть прописано, каким образом и через какой период времени переводятся деньги заемщику.

Помимо этого, обязательным условием является указания периода погашения долговых обязательств.

Обозначается конкретная дата: день, месяц и год.

Далее следует сторонам обозначить меру ответственности за невыполнение договорных обязательств, также прописывается размер пени и штрафа за нарушение условий сделки. Следующие разделы соглашения освящают действия, которые предстоит выполнить при возникновении форс-мажора.

Должны быть прописаны меры ответственности за несоблюдение обозначенных условий. В одном из заключительных пунктов стороны оставляют свои реквизиты. Составленное соглашение должно быть заверено подписями с двух сторон.

В рамках займа предприниматели могут передавать друг другу различные ценности:

  1. производственное оборудование;
  2. офисную технику и т.д.
  3. финансовые средства;

Вид займа устанавливается сторонами самостоятельно. При этом обязательно должны быть учтены нормативные требования.

При заключении договора должен быть указан тип займа.

Иными словами, если в документации не будет обозначено, что заем не предполагает взимание процентов, то заемщику предстоит уплачивать процентную ставку ежемесячно, исходя из расчетов ставки ЦБ РФ. Если сумма сделки не превышает 1000 рублей, то можно обойтись и устной договоренностью.

В подобной ситуации составление письменной документации носит необязательный характер.

При заключении договорных обязательств между ИП и ИП в рамках основного договора можно не указывать сумму займа.

Однако она должна быть указана в дополнительном соглашении в обязательном порядке. Дополнений к основному договору может быть несколько. Однократно подписанный договор дает предпринимателям право оформить сразу несколько займов.

Многие предполагают, что при заключении договора между ИП и ИП на беспроцентный займ неуместно говорить о предпринимательской деятельности. Однако это мнение ошибочно. Конечно, у заимодателя дополнительных трудностей не должно возникнуть с точки зрения заполнения отчетности и уплаты налогов.

Однако про заемщика такого сказать нельзя. Именно на него и накладываются некоторые налоговые обязательства. Рассмотрим этот вопрос на законодательном уровне.

В рамках Налогового Кодекса РФ при видении предпринимателями упрощенной системы налогообложения происходит освобождение от налоговых обязательств на доходы частных лиц по отношению к доходам, которые были получены в результате предпринимательской деятельности.

В качестве исключения можно рассматривать:

  1. Налог на имущество частных лиц — имущество, которое помогает вести предпринимательскую деятельность.
  2. Доход от дивидендов.
  3. Доходы, облагаемые по налоговым ставкам, в рамках ст. 224 НК РФ и ст. 224 НК РФ.

Важно! Согласно законодательству, налоговой базой считается сумма экономии на процентной ставке при получении налогоплательщиком займа. В данном случае НДФЛ составит 35%.

Далеко не все сделки между предпринимателями заключаются на беспроцентной основе. Довольно часто выдача займа между ИП и ИП предусматривает уплату процентной ставки. Данная деятельность регламентируется Налоговым Кодексом РФ в ст.

212. Материальная база может быть определена следующим образом при получении налогоплательщиком дохода в качестве материальной выгоды:

  1. сумма процентов за пользование займом, выраженном в иностранной валюте, рассчитанной исходя из 9% годовых, превышает сумму процентов, обозначенную условиями договора.
  2. сумма процентной ставки за пользование займом выражена в рублевом эквиваленте. Она начисляется из 2/3 от действующей ставки рефинансирования, которая была установлена ЦБ РФ на момент фактического получения налогоплательщиком дохода. Ставка ЦБ может превышать сумму процентов, обозначенную условиями договора.

Важно! Процентный займ облагается налогом на доход.

Индивидуальному предпринимателю с упрощенной системой налогообложения предстоит заплатить от полученной прибыли 6%. В свою очередь, беспроцентный займ не принесет затрат кредитору.

Однако заемщику предстоит расстаться с некоторой суммой. Законодательство полагает, что сэкономленные на процентах деньги являются доходом. Поэтому не избежать уплаты налога в 6%.

Однако существуют некоторые хитрости.

Этой ситуации можно избежать, если в договоре будет обозначена не ставка, а минимальная сумма оплаты займа в 1000 рублей. Долговые обязательства будут носить беспроцентный характер, поэтому и у налоговой возникнет меньше вопросов.

Если сумма долговых обязательств превышает 1000 рублей, то предстоит составить договор. Этому вопросу стоит уделить особое внимание.

Грамотно составленный документ поможет избежать различных конфликтных ситуаций и в крайнем случае доказать свои права и обязанности в судебном порядке. В договоре должны быть указаны такие пункты:

  1. Права и обязанности каждой из сторон.
  2. Порядковый номер документа.
  3. Дата составления договора.
  4. Участники соглашения — полное официальное наименование каждой из сторон.

Также указывается предмет договора:

  1. валюта, в которой выданы денежные средства\процент, который был установлен заимодателем;
  2. размер займа;
  3. прочие условия, которые обозначены в ходе переговоров.
  4. срок погашения задолженности;
  5. период предоставления денежных средств;

В документе указываются пути разрешения спорных ситуаций:

  1. в ходе судебного заседания.
  2. через арбитраж;

Также указываются реквизиты заемщика и кредитора:

  1. при необходимости — печать.
  2. реквизиты каждого ИП;
  3. подписи;

В обязательном порядке к основной документации составляется акт приема-передачи денежных средств, график внесения платежей.

В некоторых случаях предприниматели могут вручить друг другу копии регистраций свидетельств ИП. Конечно, законодательство не регламентирует, сколько раз предприниматель может совершать выдачу процентного займа. Однако закон предупреждает о том, что лицо, чья деятельность не связана с выдачей кредитов, не может осуществлять регулярную выдачу займов под проценты.

Подобные действия должны происходить редко. Если подобные действия предприниматель будет совершать регулярно, то это может стать его основным источником дохода.

Здесь уже необходимо переквалифицировать свою деятельность по направлению микрофинансирования.

Компании такой специализации не могут быть индивидуальными предпринимателями.

Они осуществляют свою деятельность в качестве юридического лица. Индивидуальный предприниматель имеет право выдавать займ другому ИП.

При этом сделка может предусматривать взимание вознаграждения за пользования средствами или осуществляться на безвозмездной основе. В первом случае в документации должен быть прописан размер процентной ставки. В случае беспроцентного займа в соглашение вносится пункт о безвозмездном сотрудничестве.

Стоит помнить о том, что ИП, который взял беспроцентный займ, должен в обязательном порядке отчитаться перед налоговой инспекцией по поводу сэкономленных средств на процентах. В данном случае эта сумма будет считаться доходом в деятельности ИП.

Во избежание подобной проблемы в договоре можно обозначить не размер ставки, а сумму пользования денежными средствами. Оценка статьи:

(Пока оценок нет)

Загрузка.

Рекомендуем статьи по теме:

Договор займа между ИП и ООО — налоговые последствия, образец документа

Содержание: Иногда возникает необходимость взять деньги в долг, чтобы вложить в свой бизнес.

Не всегда есть возможность обратиться в банк за кредитом. Иногда можно договориться насчет беспроцентного займа с индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом. Однако чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо знать, как правильно это делать и каким в данном случае будет налогообложение.

Законодательство не запрещает, чтобы ИП и ООО давали деньги друг другу в виде процентного или беспроцентного займа.

Но если заключен договор займа между ИП и ООО, в некоторых случаях для сторон могут возникать налоговые последствия. Договор займа должен предусмотреть все существенные условия сделки Когда ООО дает заем ИП в виде беспроцентного кредита, для предприятия в этом не предполагается выгоды. Ему никаких налогов платить за эту сделку не нужно.

Индивидуальный предприниматель за пользование кредитными деньгами обязан в связи с полученной выгодой уплатить подоходный налог в размере 35 % от ставки Центрального банка. В январе 2020 г. проценты по рассматриваемому виду кредитов составляли для индивидуального предпринимателя 7,75 % годовых. К сведению! Использование письменной формы договора является обязательным при условии, что передаваемая сумма равна десяти МРОТ или больше.

Когда ООО получает финансовые средства от ИП, то при беспроцентном займе налоговых последствий не будет ни для одной из сторон. При заключении договора необходимо обратить внимание на следующие обстоятельства:

  1. необходимо указать сумму таким образом, чтобы это не могло вызвать каких-либо нежелательных последствий. Обычно ее указывают цифрами и словами;
  2. в этом документе нужно точно указать характер договора: процентный или беспроцентный. В последнем случае необходимо это четко сформулировать, иначе, с точки зрения законодательства, это окажется кредит с уплатой процентов;
  3. важно определиться с тем, когда такой кредит нужно возвращать. Допускается не указывать срок возврата кредита. В этом случае деньги возвращаются в течение месяца, после того как кредитор напомнит о долге.
  4. некоторые кредиты могут быть выданы с определенной целью. Тогда заемщик имеет право потратить средства только строго определенным образом. В противном случае произойдет нарушение заключенного договора в виде нецелевого использования данных ему денег. В таком случае обычно предусматриваются штрафные санкции для заемщика. Необходимо, чтобы кредитор мог контролировать, как расходуются одолженные им средства;

Важно! Необходимо разработать порядок действий в том случае, если заемщик захочет досрочно рассчитаться в соответствии с требованиями кредитора.

Если заемщик получает процентный кредит, то он обязан вернуть не только основную сумму, но и проценты по ней, указанные в договоре.

Кредитор, получив доход в виде процентов, обязан в установленном порядке заплатить с налоги. Иногда у займа могут быть налоговые последствия При заключении договора займа между юр. лицом и ИП без процентов должны быть соблюдены определенные условия:

  1. он не может превышать предельной величины, которая равна 50 прожиточных минимумов;
  2. заем может быть беспроцентным без ограничения по сумме в том случае, если индивидуальному предпринимателю от общества с ограниченной ответственностью передавались не деньги, а другие материальные ценности. Это обстоятельство не зависит от той налоговой системы, на которой он работал (УСН, ЕНВД или др.).

Важно!

При их несоблюдении договор будет рассматриваться в качестве процентного.

Форма договора может быть произвольной, однако в нем должны быть согласованы между сторонами все условия сделки. Его стоит оформить следующим образом:

  • далее описывают стороны, которые заключают между собой соглашение. Необходимо указать их краткие наименования, которые в дальнейшем будут использоваться в документе;
  • важно определить, что нужно делать при прекращении действия документа. При этом должна быть рассмотрена не только ситуация, когда деньги возвращены полностью и в срок, но и другие возможные варианты;
  • отдельно в тексте документа рассматриваются вопросы, относящиеся к конфиденциальности соглашения: не информировать третьих лиц о содержании документа, ограничения для ознакомления сотрудников с этим текстом;
  • всегда есть вероятность того, что у сторон могут возникнуть между собой неясности или споры. В этом случае будет важно, какой порядок необходимо применять для их разрешения. Если порядок действий в таком случае будет установлен, это поможет избежать сложностей при улаживании конфликтных ситуаций между сторонами;
  • завершающая часть документа указывает на порядок внесения изменений в текст соглашения. Обычно рассматривается вариант, при котором они должны быть сделаны с согласия обоих сторон;
  • отдельный раздел должен быть посвящен рассмотрению того, как необходимо действовать в форс-мажорных ситуациях;
  • написать наименование документа, указать место и дату его составления;
  • в конце указываются реквизиты участников договора.
  • в следующем разделе необходимо сформулировать суть оформляемого договора. В нем речь идет о том, что одна из сторон одалживает деньги или материальные ценности на процентной или беспроцентной основе. Если о последнем обстоятельстве не написать прямо, то законодательство будет рассматривать его как такой, за который заемщик обязан заплатить проценты. Важно отметить здесь, есть ли у договора целевой характер;
  • далее рассматриваются права и обязанности сторон, которые определяются этим документом. Обычно здесь фиксируются величина передаваемой суммы и срок возврата денег заемщиком. Дополнительно желательно сделать запись о том, приемлем ли досрочный возврат финансовых средств, чтобы перекрыть долг полностью или частично;
  • хотя деньги предоставляются заемщику бесплатно, тем не менее, в случае, если он по какой-либо причине не рассчитается вовремя, ему грозят штрафные санкции, которые указываются в оформляемом соглашении;

Важно!

В конце договора ставятся подписи сторон и дается их расшифровка. Обычно оформление документа происходит в двух экземплярах, каждый из который хранится у одной из сторон. Если получатель финансовых средств не вернул их в обусловленный договором срок, то к нему применяются оговоренные в документе санкции.

Кредитор при несоблюдении условий имеет право обратиться в суд. Выдача займов между ИП и ООО разрешена законом Законодательство не содержит ограничений в том, на какой срок ИП или общество с ограниченной ответственностью могут давать деньги в виде процентного или беспроцентного кредита. На практике возможно несколько вариантов, которые не зависят от системы налогообложения ИП (УСН, ЕНВД или др.):

  1. когда срок предоставленного кредита больше года, то речь идет о долгосрочном типе;
  2. если срок возврата назначен в течение года, то этот кредит является краткосрочным;
  3. иногда в договоре не указывается дата, когда заемщику нужно отдавать деньги.

В последнем случае это означает, что кредитор должен ему напомнить о возврате денег.

После этого заёмщику нет возможности перенести расчет, а дается месяц на проведение окончательного возврата.

Процедура возвращения может быть зафиксирована в тексте договора. Факт возврата денег должен быть зафиксирован в соответствующих документах.

Заем позволяет получить деньги для развития бизнеса Если ИП одалживал деньги у общества с ограниченной ответственностью, то возврат может быть осуществлен одним из двух способов:

  1. на расчетный счет индивидуального предпринимателя;
  2. через кассу предприятия выдан наличными по расходному кассовому ордеру.

Когда с ООО производится окончательный расчет ИП, то он может внести наличные деньги в кассу, а предприятие их примет, выписав приходный кассовый ордер. Возможность получения займов от дружественного юридического лица или ИП дает возможность найти дополнительные средства в нужный момент без обращения к банку.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+