Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Освобождение от ндс сроки подачи уведомления на 2021 год

Освобождение от ндс сроки подачи уведомления на 2021 год

Освобождение от ндс сроки подачи уведомления на 2020 год

Представление уведомления об освобождении от уплаты НДС позже срока не отменяет право на его применение


Дата публикации: 02.08.2019 09:30 Лицам, которые были освобождены от исчисления и уплаты НДС в соответствующие налоговые периоды, не может быть отказано в этом праве из-за непредставления уведомления и документов в установленный срок. К такому выводу пришла ФНС России по результатам рассмотрения жалобы.

В рамках выездной проверки налоговый орган обнаружил, что налогоплательщик необоснованно применял специальный налоговый режим — единый налог на вмененный доход — для оптовой торговли. Поэтому инспекция доначислила ему НДС и пени.

Получив решение по проверке, предприниматель направил в налоговый орган письменное уведомление об освобождении от исчисления и уплаты НДС в связи с тем, что его доход за последние три месяца . Инспекция отказала ему в применении такого освобождения. Она указала, что налогоплательщик подал уведомление уже .

Предприниматель не согласился с позицией налогового органа и подал жалобу в ФНС России. Он сослался на то, что не мог воспользоваться правом на освобождение от обязанностей по уплате НДС, установленным статьей 145 НК РФ, так как правомерно применял специальный налоговый режим, который не предусматривает уплату НДС.
Он сослался на то, что не мог воспользоваться правом на освобождение от обязанностей по уплате НДС, установленным статьей 145 НК РФ, так как правомерно применял специальный налоговый режим, который не предусматривает уплату НДС. ФНС России удовлетворила требование налогоплательщика.

Она указала, что организации и ИП, освобожденные от исчисления и уплаты НДС (), должны представить в налоговый орган по месту учета письменное уведомление и документы, подтверждающие, что объем полученной ими выручки не превышает предельный размер, . ФНС России также обратила внимание, что налогоплательщик лишь информирует инспекцию о своем намерении использовать это право, а последствия нарушения срока представления уведомления норма не определяет. Следовательно, лицам, которые фактически были освобождены от исчисления и уплаты НДС в соответствующих налоговых периодах, не может быть отказано в праве на такое освобождение из-за непредставления уведомления и документов в установленный срок.

Это согласуется с позицией Высшего арбитражного суда РФ, изложенной в постановлении . Подробнее с обстоятельствами спора можно ознакомиться в статье Елены Масленниковой июльском номере журнала «». Поделиться:

Освобождение от НДС

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 29 ноября 2018 г.

Получить освобождение от НДС могут плательщики НДС только в отношении внутрироссийских операций, облагаемых этим налогом (). То есть платить НДС при ввозе товаров на территорию РФ все равно придется ().

При наличии освобождения от НДС налогоплательщики:

  1. не исчисляют и не уплачивают НДС в отношении внутрироссийских операций ();
  2. включают входной НДС, предъявленный поставщиками, в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг).
  3. не ведут книгу покупок (Письмо ФНС от 29.04.2013 № Так как ведется она для целей определения суммы налога, принимаемого к вычету (). А при наличии освобождения от НДС организации и ИП не имеют права на вычеты по НДС (, );
  4. не сдают декларации по НДС в налоговую инспекцию ();
  5. выставляют счета-фактуры покупателям без выделения суммы налога, но при этом делается запись «Без налога (НДС)» (, ), регистрируют эти счета-фактуры в книге продаж (, );

Если же освобожденный от НДС плательщик, несмотря на освобождение, выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, то он должен будет уплатить его в бюджет и представить в ИФНС декларацию по НДС по итогам налогового периода (, ). Получить освобождение от НДС могут организации и ИП на общем режиме налогообложения, которые не реализуют подакцизные товары, и у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за 3 последовательных календарных месяца составила не более 2 млн.

руб. (). При этом выручка считается по тем операциям, которые подлежат обложению НДС (). С начала месяца, следующего за этими 3 месяцами, плательщик может воспользоваться освобождением от НДС.

Организации и ИП, применяющие ЕСХН, с 01.01.2019 признаются в общем случае плательщиками НДС ().

Для освобождения плательщиков ЕСХН от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС с указанной даты действует особый порядок.

Право на освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС имеют те организации и ИП, которые переходят на ЕСХН и реализуют право на освобождение в одном и том же календарном году. Для тех же, кто уже применяет ЕСХН, для освобождения от НДС необходимо, чтобы за предшествующий календарный год сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) по ЕСХН-деятельности не превысила определенный лимит. По итогам 2018 года такой лимит без учета НДС составляет 100 млн.

руб., за 2020 год — 90 млн. руб., за 2020 год — 80 млн.

руб., за 2021 год — 70 млн. руб., за 2022 год и последующие годы — 60 млн.

руб. О применении освобождения от уплаты НДС необходимо уведомить налоговиков. Для этого в свою ИФНС не позднее 20 числа месяца, с которого предполагается начать применять освобождение, нужно представить ():

  1. выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (для ИП) ().
  2. выписку из книги продаж;
  3. уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, по утвержденной форме ();
  4. выписку из бухгалтерского баланса (для организаций);

Выписки могут быть предоставлены в произвольной форме, утвержденных образцов для них нет.

Обращаем внимание, что плательщики ЕСХН, претендующие на освобождение от НДС, представлять выписки не должны — они подают только уведомление. См. предоставляется на 12 последовательных календарных месяцев. И до истечения указанного срока отказаться от освобождения нельзя (). Но плательщик может утратить право на освобождение.
Но плательщик может утратить право на освобождение. Это произойдет, если в периоде освобождения:

  1. плательщик начнет продавать подакцизные товары.
  2. выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за 3 любых последовательных календарных месяца превысит 2 млн. руб.;

Тогда начиная с месяца, в котором произошло хотя бы одно из указанных событий, плательщик считается утратившим право на освобождение и должен начать исчислять НДС в общем порядке (, ).

А вот плательщики ЕСХН, получившие освобождение от НДС, не вправе самостоятельно от него отказаться даже по истечении 12 месяцев. Право на освобождение от НДС они могут только утратить. Это произойдет, если сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при ведении деятельности, переведенной на ЕСХН, превысила указанный выше лимит.

Или если была реализация подакцизных товаров. С 1-го числа месяца, в котором возникло любое из указанных обстоятельств, плательщик ЕСХН теряет право на освобождение от НДС.

При этом повторно получить такое право в будущем он уже не сможет.

До 20 числа месяца, следующего за 12-ым месяцем периода освобождения, нужно направить в свою ИФНС уведомление либо о продлении, либо об отказе от использования права на освобождение и документы, которые подтверждают, что за прошедший «освобожденный» год сумма выручки от реализации за каждые 3 последовательных месяца без учета налога была в пределах 2 млн.

До 20 числа месяца, следующего за 12-ым месяцем периода освобождения, нужно направить в свою ИФНС уведомление либо о продлении, либо об отказе от использования права на освобождение и документы, которые подтверждают, что за прошедший «освобожденный» год сумма выручки от реализации за каждые 3 последовательных месяца без учета налога была в пределах 2 млн. руб. (, ). Плательщики ЕСХН, освобожденные от НДС, подавать ежегодно документы, подтверждающие право на освобождение, не обязаны.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Освобождение от НДС: кто и как может получить?

Компании и ИП на ОСНО, у которых общая сумма выручки за 3 предшествующих календарных месяца не превысила 2.000.000 руб.

без учета НДС.Для целей расчета и контроля выручки применяются правила:Правило 1. Контролируем размер выручкиПраво на освобождение теряется с 1-го числа месяца в котором выручка превысит 2.000.000 руб.ПримерКомпания «К» применяет освобождение от НДС с 1 мая.

Контролировать выручку необходимо за:

  1. Июнь, июль, август
  2. Август, сентябрь, октябрь
  3. И т.д.
  4. Май, июнь, июль

Правило 2.

Выручка считается по данным бухгалтерского учетаПравило 3.

Принимаем во внимание нюансы расчета

  • Выручка считается без НДС;
  • Авансы в расчете не учитываются.

Правило 4.

В расчете участвует только выручка, которая облагается НДССогласно пп.3,4 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33 поступления по операциям, не облагаемым НДС, не учитываются в выручке.
Не облагаются НДС поступления:

  1. От деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД или ПСН;
  2. От операций, которые не признаются объектом обложения НДС на основании ст.146 НК РФ;
  3. От операций, которые освобождены от обложения НДС на основании ст.149 НК РФ;
  4. От продажи товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
  1. При импорте товаров;
  2. Лицами, реализующими подакцизные товары без ведения раздельного учета.

Применять освобождение возможно начать с первого числа любого месяца.

Для этого не позднее 20-го числа месяца, с которого применяется освобождение необходимо предоставить в ИФНС:

  1. Выписку из книги продаж.
  2. Уведомление «Об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС»;
  3. Выписку из бухгалтерского баланса и/или отчета о прибылях и убытках (организации) или выписку из книги учета доходов и расходов (ИП);

Также необходимо восстановить НДС с остаточной стоимости основных средств (нематериальных активов) и со стоимости материально-производственных запасов, которые до начала применения освобождения не были использованы в операциях, облагаемых НДС.Счета-фактуры продолжаем выставлять, но делаем пометку «Без налога (НДС)».

Такие счета-фактуры регистрируются в Книге продаж. По истечении 12 месяцев освобождения выписку из книги Продаж необходимо предоставить в ИФНС.Счета-фактуры на полученные авансы не составляются и в Книге продаж суммы не указываются.За период, в течение которого применялось освобождение от НДС, декларации не предоставляются.Если освобождение применяется с первого месяца квартала, то восстановленный НДС включается в декларацию за последний квартал, предшествующий применению освобождения.Если освобождение применяется со второго или третьего месяца квартала, то декларацию за этот квартал необходимо предоставить по общим правилам. При этом в декларации отражаются только операции за период сначала квартала до начала применения освобождения.

В такую декларацию также включается восстановленный НДС.До 20 числа месяца, следующего за 12-м месяцем применения освобождения, в ИФНС необходимо предоставить:Документы, подтверждающие, что в течение 12 месяцев выручка была в пределах 2.000.000 руб.

за каждые 3 последовательных календарных месяца (выписку из бухгалтерского баланса / отчета о прибылях и убытках и книги продаж);Уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.Если налогоплательщик не направит Уведомление о переходе на освобождение и о продлении периода освобождения на следующие 12 месяцев, то он не потеряет право на работу без НДС.Однако, уведомление стоит подать, это позволит избежать блокировки счетов из-за того, что налоговый орган не был уведомлен о использовании налогоплательщиком освобождения.Если налогоплательщик не предоставит документы, подтверждающие правомерность применения освобождения, то он теряет право на данное освобождение за весь период его применения. В этом случае необходимо доначислить НДС, заплатить пени и штрафы.Чтобы отказаться от применения освобождения необходимо направить Уведомление об отказе от использования данного права по истечение 12 месяцев.Налогоплательщик не вправе вернуться к общему порядку исчисления НДС в течение 12 календарных месяцев с начала применения освобождения. В следующих постах разберем еще несколько десятков способов законной оптимизации налогов.

: Пост написан пользователем Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, и аудитория «Клерка» о вас узнает

С 2020 года вступят в силу новые льготы по НДС

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

07.10.2019 подписывайтесь на наш канал

С 2020 года вступят в силу новые поправки в главу 21 НК РФ, которые дополняют льготы по НДС. Соответствующий Федеральный закон от 29.09.2019 № 324-ФЗ правовой информации.

Поправки в статью 150 НК РФ гражданских воздушных судов, подлежащих регистрации в Госреестре гражданских воздушных судов РФ.

Также от НДС освобождается ввоз авиадвигателей, запчастей и комплектующих, используемых для строительства, ремонта и модернизации на территории России гражданских воздушных судов. Кроме того, поправки в статью 164 НК РФ устанавливают нулевую ставку НДС для операций по:

  1. передаче в аренду или лизинг гражданских воздушных судов, зарегистрированных (подлежащих регистрации) в Госреестре гражданских воздушных судов РФ;
  2. реализации авиадвигателей, запчастей и комплектующих, используемых для строительства, ремонта и модернизации в России гражданских воздушных судов.
  3. реализации гражданских воздушных судов, зарегистрированных (подлежащих регистрации) в Госреестре гражданских воздушных судов РФ;

Одновременно законом определяются документы, обосновывающие право на применение льгот по НДС при осуществлении перечисленных операций. Согласно закону, указанные нормы вступят в силу с 1 января 2020 года.

БУХПРОСВЕТ Организации и ИП на ОСНО вправе заявить об освобождении от исполнения обязанностей плательщиков НДС (ст. 145 НК РФ). Для освобождения потребуется соблюдение порогового значения выручки. В целях освобождения от НДС сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за три месяца не должна превышать 2 млн рублей.

Также плательщик, претендующий на освобождение, не вправе заниматься реализацией подакцизных товаров. Для освобождения от уплаты НДС в налоговую инспекцию необходимо предоставить письменное уведомление и документы, которые подтверждают право на такое освобождение.

Уведомление нужно подать не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого планируется использовать право на освобождение. Освобождение от НДС действует в течение 12 календарных месяцев. Особый порядок освобождения от НДС действует в отношении плательщиков ЕСХН.

Так, в текущем году плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от НДС при условии, что за 2018 год величина их дохода без учета налога не превысила 100 млн рублей (абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ). За 2020 год предельная величина доходов плательщиков ЕСХН, дающая право на освобождение от НДС, составит 90 млн рублей, за 2020 год — 80 млн рублей.

Темы: , , , Рубрика: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать

Основания для освобождения от НДС в рамках закона РФ

Автор статьи Практикующий юрист с 1990 года Право на освобождение от уплаты НДС в 2018 году распространяется на ряд предпринимателей и при осуществлении некоторых операций. Эти привилегии касаются исключительно внутрироссийских операций, без задействования иностранных инвестиций и внешних сделок. Освобождение от НДС в 2018 году может осуществляться в 2-х вариантах, о чем более подробно расскажут опытные юристы нашей компании в этой статье.

Те плательщики, которые имеют право не уплачивать налог на добавленную стоимость, имеют несколько преимуществ, уменьшающих их обязанности:

  1. нет необходимости сдавать декларацию на НДС;
  2. не надо заполнять книгу покупок.
  3. ИП и организации имеют право не производить выплату НДС по операциям, осуществляемым на территории РФ;

Обратите внимание! НДС не исключается на реализацию подакцизных товаров.

Минусы неуплаты НДС включают дополнительные документы и ряд условий:

  1. если налог к вычету был принят ранее, а на момент освобождения товары не реализованы, то придется восстановить НДС;
  2. входной НДС включается в общую стоимость товаров/работ/услуг;
  3. счет-фактуры выставляются с пометкой «Без НДС налога»;
  4. обязательно заполнять книгу продаж;
  5. за периоды/кварталы, когда компания являлась налоговым агентом по торговле подакцизными изделиями или передавала счёт-фактуры с указанием налога, придется подать декларации и уплачивать НДС в установленной форме.
  6. исключается право на вычет по п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 170 НК РФ;

При ввозе продукции на территорию РФ освобождение от НДС не действует, что подразумевает его полную уплату, как и в случае реализации подакцизных товаров.

Право на освобождение от НДС в 2018 году имеют следующие участники/организации:

  1. если осуществляется реализации отдельных товаров/услуг – ст. 149 НК РФ.
  2. участники проекта «Сколково» – ст. 145.1 НК РФ;
  3. предприятия и ИП в соответствии со ст. 145 НК РФ;

Обратите внимание! По некоторым пунктам внесены изменения, которые вступают в силу в 2020 и в 2022 году.

Какие условия должны быть соблюдены для снятия обязательств по НДС платежам:

  1. документы по реализации права были предоставлены в полном объеме в установленный законом срок – 20 число месяца, с которого наступает право на освобождение от налога.
  2. товары/услуги реализованы на территории РФ, без ввоза из иных государств;
  3. если за последние 3 месяца сумма дохода составила не более 2 млн руб.;

Обратите внимание! С 1.01.2019 года в ст. 145 НК РФ внесены изменения, которые касаются ИП и предприятий на едином с/х налоге, имеющих право на освобождение НДС при соблюдении некоторых условий.

При каких условиях, организации на сельскохозяйственной системе налогообложения (единый с/х налог) могут реализовать право на освобождение от НДС после 1 января 2020 года: Читайте также

  1. при отсутствии первого пункта заменяемое условие – сумма дохода за предшествующий период без учета налоговой ставки не превысила:
  2. переход на единый с/х налог и реализация права на освобождение от НДС осуществляется в одном календарном году;
  1. 80 млн руб.

    – 2020 год;

  2. 70 млн руб. – 2021 год;
  3. 90 млн руб. – 2020 год;
  4. 100 млн руб.

    – 2018 год;

  5. 60 млн руб.

    – 2022 и последующие годы.

Основные аспекты, которые влияют на налог и освобождение от него – масштаб бизнеса, численность, вид деятельности и сумма выручки. Обязательное условие, при котором можно реализовать свое право на льготу – уведомление налоговых органов. Согласно ст. 149 НК РФ от налога на добавленную стоимость освобождаются ИП и предприятия по производимым операциям.

То есть в учет принимается не сфера деятельности, а исключительно действия (операции), к которым относятся:

  1. реализация исключительного права на интеллектуальную собственность на основании лицензии, изобретения, программы ЭВМ и прочее;
  2. совершение банковских операций, а также займы под проценты и прочее.
  3. продажа ценных бумаг и долей в уставном капитале организаций;
  4. реализация отечественной и зарубежной медицинской продукции/услуг, которая попадает в утвержденный перечень по пп. 1 пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ;

При перевозке пассажиров ж/д транспортом пригородного направления, освобождение от НДС не применяется до 01.01.2030 года. Согласно ФЗ от 06.04.2015 N 83-ФЗ, данные услуги имеют налоговую ставку 0%.

Если для плательщика выгоднее получать налоговый вычет, то можно отказаться от освобождения от НДС.

Для отказа/приостановки следует подать в ИФНС заявление (образец можно получить через форму консультации у юристов компании).

Читайте также В отношении каких сделок применяется отказ от освобождения по уплате НДС в 2018 году:

  1. отдельных – например, по акцизным товарам;
  2. всех производимых предпринимателем операций;
  3. по одной сделке.

Срок отказа по одному заявлению – минимум 1 год.

Уведомление по реализации права на освобождение от НДС не требуется. Законодательство допускает применение освобождения от НДС с первого числа любого месяца. Чтобы воспользоваться привилегией, достаточно уведомить об этом свою ИФНС, но не позднее 20-го числа месяца, с которого наступает право.

Обратите внимание! Уведомление подается по утвержденной форме (МНС РФ от 04.07.2002 № БГ-3-03/342).

Также требуется предоставить пакет следующих документов:

  1. для юр лиц – выписка из бухгалтерского баланса;
  2. выписка из книги продаж.
  3. для ИП – выписка из книги доходов/расходов и хоз. операций;

Единой формы для выписок не предусмотрено, что допускает передачу документов в произвольном виде, но с четким указанием выручки за 3 предыдущих месяца. Вопрос многих налогоплательщиков – на какой срок действует освобождение от НДС в 2018 году.

Наши юристы отвечают – действие по освобождению длится на протяжении 12 месяцев с начала подачи соответствующего уведомления в налоговую инспекцию. При нарушении правил (высокая выручка, торговля подакцизными товарами), налог уплачивается в полном объеме с подачей декларации за весь период, без учета даты нарушений условий.

Также в случае нарушения установленных правил взимаются пени, рассчитать которые можно при помощи калькулятора на сайте ИФНС.

Пени необходимо внести до подачи декларации, что позволит избежать штрафных санкций за неуплату НДС. Освобождение налогоплательщика от НДС носит уведомительный характер. Это дает право уведомить инспекцию о своем праве, но не ждать разрешительной документации.

Простыми словами – ответственность за подачу заведомо ложных документов возлагается на плательщика, который может быть привлечен к ответственности в случае выявления ошибок и неточностей при проверке бумаг налоговой инспекцией. Обратите внимание! Отказаться от освобождения от НДС нельзя в течение 12 месяцев.

По истечении 1 года применения льгот на налог, в инспекцию следует предоставить:

  1. подтверждающие сумму выручки документы – за каждый из 3-х последовательных месяца не более 2 млн руб.;
  2. уведомление о том, что предприниматель отказывается от освобождения или желает воспользоваться продлением периода на последующий отчетный год (12 месяцев).

Следует также учитывать, что законодательство включает некоторые условия, при наличии которых, плательщик утрачивает право на освобождение от уплаты НДС.

Данные случаи указаны в п. 5 ст. 145 НК РФ:

  1. размер выручки за любые 3 месяца подряд более 2 млн руб.;
  2. реализуются подакцизные товары.

В последнем случае можно воспользоваться правом только на не подакцизную продукцию, уплачивая налог на те группы товаров, которые исключены из списка льготных. Налоговым кодексом РФ предусмотрено 2 варианта освобождения от НДС:

  1. снятие обязательств по НДС на отдельные операции – ст. 149 НК РФ может использоваться без уведомления налоговой инспекции, но с обязательным соблюдением установленных условий реализации права.
  2. исключение обязанностей по НДС – ст. 145 НК РФ, что требует уведомления налоговых органов по установленной форме;

При нарушении условий по НК РФ могут быть применены штрафные санкции и пени.

Невзирая на упрощенный вариант документооборота в 2018 году, плательщик обязан вести журнал регистрации счет-фактур.

Это относится к входящим документам в компаниях на ЕНДВ и УСНО. Также освобожденные от НДС предприниматели могут не отправлять декларации в электронном виде, а предоставить документ в бумажном варианте лично или через Почту России.

По нововведениям, касаемо с/х угодий, транспортных компаний и иных категорий предпринимателей, можно получить развернутую консультацию компетентных юристов нашей компании. Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Уведомление на освобождение от НДС в 2020 году

12 февраля 2020 в 15:31 9218 Поделиться 0 Поделиться 0 Поделиться 

Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock

Автор: Независимый эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Организации на ОСН могут отказаться от уплаты НДС. Самый важный нюанс — объем выручки.

Чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно заполнить и подать в органы ФНС уведомление. Форма и пример его заполнения — в статье Содержание Скрыть Показать Организации и ИП, которые выбрали своей системой налогообложения ОСН, могут на время освободить себя от расчета и уплаты НДС.При освобождении от уплаты НДС организации и компании:

  • Не подают отчетность по НДС.
  • Входной НДС включается в общую стоимость приобретения.
  • Счета-фактуры формируются без налога.
  • Не формируют книгу покупок.
  • Не рассчитывают и не уплачивают НДС в бюджет.

Стоит отметить, что освобождение применяется в отношении операций, проводимых внутри страны. При ввозе товаров в Россию заплатить НДС придется.Конечно, для этого нужно соответствовать нескольким условиям:

  • Объем выручки без учета НДС не должен быть больше 2-ух миллионов рублей за любые последние три месяца, без привязки к кварталам. При определении выручки нужно учитывать только те операции, которые попадают под НДС.
  • Компания зарегистрировалась более трех месяцев назад.
  • За три предыдущих месяца не продавались подакцизные товары.
  • Выручка может составлять от нуля до двух миллионов рублей.

Если эти условия выполняются, то нужно заполнить уведомление по и подать его в органы ФНС.

Скачать бланк уведомления на освобождении от НДС для ИП и ООО . Скачать бланк уведомления на освобождении от НДС для ИП и ООО (для сельхоз производителей) .Подать уведомление необходимо до 20 числа того месяца, в котором компания начала применять свое право на льготу.Помимо уведомления нужно будет предоставить выписки:

  1. из бухгалтерского баланса;
  2. из книги учета доходов и расходов (для ИП).
  3. из книги продаж;

Предоставляются выписки в любой форме. Утвержденных форм пока нет.Освобождение будет действовать двенадцать месяцев.

По истечении этого срока нужно будет подтвердить, что у компании сохранилось право пользования льготой — то есть выручка в течение года за каждые три последовательных месяца не должна превышать 2 миллиона рублей.Тогда же нужно будет подать уведомление о пролонгации освобождения от уплаты НДС, либо об отказе от освобождения.Отказаться от льготы в течение всего этого времени будет невозможно. Но можно утратить право, если в период действия освобождения:

  1. Выручка за три последовательных месяца окажется больше двух миллионов рублей.
  2. Налогоплательщик начнет продавать подакцизные товары.

Тогда с того месяца, когда это произошло, компания должна будет начать исчислять и уплачивать НДС.Особой инструкции по заполнению уведомления нет. Нужно заполнить шапку формы, где указывается:

  1. ФИО руководителя;
  2. наименование налогового органа, куда подается уведомление;
  3. ИНН и КПП организации;
  4. адрес и номер телефона организации.

В верхней части в специальном поле нужно будет указать наименование организации или ФИО налогоплательщика (если это ИП).Далее нужно написать дату, с которой начинается применение права на освобождение в формате ДД.ММ.ГГ.В пункте первом нужно указать общую сумму выручки за три последних календарных месяца, а далее расписать помесячно.

Во втором пункте нужно будет уточнить, на скольких листах представлены подтверждающие документы.Далее подпись руководителя, главного бухгалтера и дата заполнения.Подать документы об освобождении от уплаты НДС можно лично в ФНС. Также можно отправить их по почте с описью вложения.

тоже поддерживают функцию подачи уведомления, поэтому можно направить уведомление в электронном виде.В статье мы рассмотрели условия применения права на освобождение от уплаты НДС, а также узнали, как заполнить и подать уведомление.

Помните, что отказаться от этого права будет сложно. Поэтому взвесьте все «за» и «против», прежде чем принять решение.

Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС

  1. Налоговые бланки

06.03.2019 Новая форма «» официально утверждена документом Приказ ФНС России от 26.12.2018 N 286н.

(zip-архив 8 кб) Уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость заполняют и подают в налоговый орган организации имеющие данное право. Бланк загружен на сайт: 06.03.2019 Также вы можете скачать другие Подробнее о применении формы:

  1. . налогу. Отказ в рассмотрении уведомления о применении освобождения по изложенным инспекцией основаниям . реализовано предпринимателем. Отказ в предоставлении права на освобождение от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС, по изложенным инспекцией основаниям может . целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией . статье 217 НК РФ упоминания об освобождении от НДФЛ сумм возмещения реального .
  2. . для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Дело в том, что согласно . право на данное освобождение, должны представить в налоговый орган по месту своего учета уведомление и . расчете на налоговый период (а также, если осуществляли реализацию подакцизных товаров). Об . использования права на освобождение (п. 8 ст. 145 НК РФ). Это касается и основных средств и .
  3. . установлено что, налогоплательщики-продавцы, реализующие металлолом, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст . этой отметки обязанность по исчислению и уплате НДС переходит на налогоплательщика – продавца товаров . от 27.11.2017 № 346-ФЗ). Налог на прибыль. Основным новшеством, связанным с исчислением налога на . налогоплательщик вправе изменить ранее принятое решение об использовании (отказе от использования) права на . страховых взносов соответствующее уведомление не позднее дня .
  4. . НДС, ранее исчисленных при поступлении авансовых платежей, с момента получения вышеназванных уведомлений . налогового органа об уплате Налогоплательщиком недоимки по НДС фактически направлено на формирование источника . предпринимателем. Отказ в предоставлении права на освобождение от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС, по изложенным инспекцией основаниям . так как налогоплательщиком заключались договоры с использованием указанной лицензии. Однако, Налогоплательщик за счет .
  5. . числе в целях уведомления об участии в международной группе компаний и представления странового . НК РФ организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, если . 14/60545 Передача правообладателем на основании лицензионного договора прав на использование персонажей, вошедших в . сумм НДС в расходы при исчислении налога на прибыль организаций в случае отсутствия права на .
  6. . товаропроизводителей, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Подобное право названной статьей предоставляется любому налогоплательщику, но для . связи с использованием права на освобождение от уплаты НДС должен представить в налоговый орган уведомление. В отличие от . разъяснениях при рассмотрении вопроса об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС тоже призвали руководствоваться .
  7. . рыночную информацию, связанную с экономическими характеристиками использования объекта недвижимости. . отметки «без НДС» в счетах- . об отсутствии у нее права на освобождение от уплаты земельного налога за 2013 год и . письменного уведомления и документов, которые подтверждают право на освобождение от уплаты налога на добавленную . вопрос касательно освобождения административного истца от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость .
  8. . с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации; хозяйственный учет операций, связанных с . функции налогового агента по исчислению и уплате в бюджет НДС с выкупной стоимости муниципального имущества . НК РФ следуют обязанности по исчислению и уплате НДС в отношении индивидуальных предпринимателей и граждан, не . уведомления об освобождении от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ не влечет за собой утрату права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика .
  9. . подразделения с адресом указанной организации. НК РФ не предусмотрено освобождение российской организации от исполнения . прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате имущественных прав. Письмо от . При наличии неопределенности, связанной с моментом готовности основного средства к использованию, датой ввода . обязанности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость у российского физического лица не возникает. Письмо от .
  10. . случае одностороннего отказа от исполнения договора на оказание услуг такие . использования этих товаров (работ, услуг), имущественных прав для операций, не подлежащих налогообложению (освобожденных от . о соответствии (несоответствии) и уведомления о несоответствии планов . при принятии налогоплательщиком решения об отказе применять освобождение по всем . от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика НДС, связанные с исчислением и уплатой этого налога. Установление такого порядка исчисления НДС .
  11. . от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика НДС, связанные с исчислением и уплатой этого налога. Установление такого порядка исчисления НДС . , оплачивающей обучение, и обучающимся лицом не влияет на освобождение от налогообложения сумм такой . деятельности с использованием объекта осуществления торговли и представивший в налоговый орган соответствующее уведомление, . учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, об аннулировании соответствующей регистрационной записи на .
  12. . базе налогообложения). И, наконец, для небольших сельхозпроизводителей введено право на освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС. Совокупность перечисленных . .12.2018 № 286н «Об утверждении форм уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость». [3] Данное .
  13. . права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, по одним видам деятельности, подлежащим обложению по общей системе налогообложения, и исчисления и уплаты НДС . путем обжалования уведомлений от 24.11.2017 об отказе обществу в освобождении от уплаты НДС). Суды (все . об использовании освобождения, а на момент подачи уведомления о нем (см., например, Постановление АС УО от .
  14. . НДС, который связан с продажами, освобожденными от НДС: правило 5% теперь применяется только к косвенным расходам. НДС на . (работ, услуг) и имущественных прав. Такие поправки ставят налогоплательщиков в невыгодное положение . то обязательство по исчислению и уплате НДС с нового года возлагается на посредников. Если же . освобождение от уплаты этого налога, то для использования права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС необходимо представить соответствующее письменное уведомление .
  15. . сумм НДС, ранее исчисленных при поступлении авансовых платежей, с момента получения вышеназванных уведомлений в . статьи 145 НК РФ, лишает права Налогоплательщика на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость. При этом . и согласования. Кроме того, Налогоплательщиком не представлено документов, свидетельствующих об использовании спорного оборудования как на .

→ 1999-2020 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

Уведомление на освобождение от НДС в сентябре 2020г.

Если хозяйствующий субъект имеет небольшую выручку, он может отказаться от уплаты НДС.

Для этого он должен подать в налоговую инспекцию соответствующее уведомление. В п. 1 ст. 145 НК указаны условия, при выполнении которых хозяйствующие субъекты на ОСНО вправе подать уведомление об освобождении от НДС:

  1. в течение 3-х предшествующих месяцев субъект не реализовывал подакцизную продукцию.
  2. с даты регистрации субъекта прошло 3 месяца. К примеру, чтобы можно было подать уведомление в сентябре, он должен быть зарегистрирован в июне или раньше. В этом случае определение размера выручки будет производиться на основании июня, июля и августа;
  3. доход без НДС за 3 предшествующих месяца должен быть не больше 2 млн. руб. При этом выручка учитывается только по тем операциям, которые подлежат обложению НДС;

Уведомление направляется в срок до 20-го числа месяца, с которого хозяйствующий субъект планирует воспользоваться правом на освобождение от НДС. Однако в сентябре этот срок выпадает на выходной воскресенье, а потому переносится на 21 сентября.

После подачи уведомления правом на освобождение от НДС можно пользоваться 12 месяцев.

Однако это касается только «внутреннего» налога. Когда период закончится, хозяйствующий субъект обязан подтвердить, что его доход в этот срок в течение каждых трех календарных месяцев не был больше 2 млн.

руб. Также налогоплательщик вновь подает уведомление на освобождение от НДС либо отказ от этого.

Форма документа содержится в Приказе Минфина от 26.12.2018 г. № 286н. Кроме него нужно подать выписки из:

  1. бухгалтерского баланса — в нем отражается выручка. Документ представляется только юрлицами;
  2. КУДиР и хозяйственных операций. Документ представляется ИП;
  3. КУДиР юрлиц и ИП, перешедших с упрощенки на ОСНО.
  4. книги продаж;

Уведомление с остальными документами передается налоговикам при посещении отделения или по почте. Форма уведомления об освобождении от уплаты НДС (утв.

приказом Минфина России от 26.12.2018 № 286н) доступна в рабочем месте в разделе Уведомления.

По команде Создать в открывшейся форме Виды уведомлений следует открыть папку НДС и выбрать Уведомление об освобождении от уплаты НДС, после чего указать месяц, начиная с которого будет применяться освобождение. По кнопке Создать открывается форма уведомления и прилагающиеся к ней выписки. И уведомление, и выписки автоматически заполняются по кнопке Заполнить.

Поскольку формат электронного представления уведомления не утвержден, уведомление можно представить только в бумажном виде. Печать уведомления выполняется по одноименной кнопке.

В форме уведомления отражается баннер с напоминанием о необходимости внести изменения в Настройках налогов и отчетов.

В разделе НДС следует установить флаг Организация освобождена от уплаты НДС.

Остались вопросы? Понравилась статья?

Поделитесь с друзьями! Заказать бесплатную консультацию эксперта!

Заказать звонок

Подаем заявление об освобождении от НДС

Котова Алла Николаевна Автор PPT.RU 26 ноября 2020 Заявление на освобождение от НДС — это законодательно установленный бланк, который нужно подать в налоговую инспекцию, чтобы получить льготу по налогу на добавленную стоимость. Чтобы воспользоваться освобождением, необходимо соблюдение ряда строгих условий. Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность налогоплательщика получить временное освобождение от уплаты НДС.

Оно предоставляется тем организациям и ИП, которые за три месяца подряд получили выручку, не превышающую два миллиона рублей.

Выручку рассчитывайте по правилам бухгалтерского учета. Определяется она за вычетом налога на добавленную стоимость. Вновь созданные организации вправе применить льготу.

Для них трехмесячный период определяется с учетом месяца регистрации. Если компания зарегистрирована в сентябре, то для расчета учтите выручку, полученную в сентябре, октябре и ноябре.

Даже если организация или ИП не вели деятельность, они имеют право на получение освобождения (письмо Минфина от 23.08.2019 № 03-07-14/64961).

Кроме льготирования, предусмотренного статьей 145, Налоговый кодекс выделяет операции, не облагаемые НДС. Их полный перечень содержится в статье 149. К необлагаемой деятельности относятся:

  1. предоставление займов;
  2. медицинские услуги;
  3. передача рекламных товаров не дороже 100 руб.;
  4. услуги в сфере страхования.
  5. банковские операции;
  6. передача товаров, работ, услуг в благотворительных целях;
  7. образовательные услуги, оказываемые некоммерческими организациями (например, школами);

Перечисленные операции освобождаются от налога независимо от объема выручки компании.

После уведомления ИФНС о применении освобождения от уплаты компания вправе не платить НДС в течение 12 месяцев. По истечении года уведомите налоговую инспекцию о продлении льготного периода либо об отказе от льготы.

Налогоплательщик вправе в любое время отказаться от применения освобождения. А иногда может утратить право на него. Особенно частой причиной такой утраты является превышение лимита выручки.

За соблюдением лимита выручки внимательно следите на протяжении всего льготного периода. Как только он превышается, организация обязана уплачивать НДС на общих основаниях. Льгота теряется с первого числа месяца, в котором произошло превышение.

Чтобы получить освобождение от налога на добавленную стоимость, необходимо подать в инспекцию по месту регистрации:

  1. уведомление по форме, данной в ;
  2. выписку из ;
  3. выписку из бухгалтерского баланса (ИП предоставляют выписку из ).

Утвержденных форм выписок из книги продаж и баланса нет. Составляют их в произвольном виде.

Выписка из книги продаж должна содержать обобщенные данные о суммах операций, отраженных за последние три месяца. А выписка из книги покупок — помесячные данные о сумме выручки за тот же период. Получать разрешение на применение льготы от ИФНС не нужно.

Уведомление оформляется по утвержденной приказом Минфина форме. В нем необходимо прописать:

  1. наименование ИФНС;
  2. данные налогоплательщика;
  3. дату, с которой применяется льгота;
  4. сумму выручки за последние три месяца;
  5. сведения о подтверждающих документах.

Подавайте пакет документов не позднее 20-го числа месяца, с которого используется льгота.

Если льгота применяется с 1 декабря, заявление подается до 20 декабря. А для расчетного периода учитывается выручка за сентябрь, октябрь и ноябрь. При применении льготы по статье 145 организация или ИП:

  1. не сдает декларацию по НДС (это правило не действует, если вы являетесь налоговым агентом или выставили клиенту счет-фактуру с выделенным налогом).
  2. выставляет счета-фактуры, но в графе указания налога ставит отметку «Без НДС»;
  3. не заявляет вычет по входному НДС, а включает в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг;
  4. не исчисляет и не уплачивает НДС (кроме экспорта и реализации подакцизных товаров);

Материалы по теме Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. ЮРИСТУ: НОВОСТИ КАДРОВИКУ: НОВОСТИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Как получить освобождение от уплаты НДС

Дата публикации: 21.12.2016 17:20 (архив) Статья 145 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) предоставляет налогоплательщикам право на освобождение от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (НДС).Такое освобождение может получить любой налогоплательщик (организация и индивидуальный предприниматель), применяющие общую систему налогообложения, при соблюдении двух условий:- выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за три предшествующих последовательных календарных месяца не должна превышать 2 млн руб.;- в течение этих месяцев не должно быть операций по реализации подакцизных товаров.О своем намерении не платить НДС необходимо уведомить налоговую инспекцию по месту учета. Это нужно сделать не позднее 20-го числа месяца, с которого организация или индивидуальный предприниматель начали использовать освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС.Так, для того, чтобы получить освобождение с 1 января 2017 года, следует не позднее 20 января 2017 представить в налоговую инспекцию документы, указанные в пунктах 3 и 6 статьи 145 Кодекса:- уведомление об использовании права на освобождение (форма уведомления утверждена );- выписку из бухгалтерского баланса (представляют организации);- выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели);- выписку из книги продаж.Все указанные документы можно представить как лично, так и заказным письмом по почте.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+