Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Бухгалтерский учет - Ответственность за хищение бухгалтерских документов

Ответственность за хищение бухгалтерских документов

Ответственность за хищение бухгалтерских документов

Ответственность за утрату, незаконное уничтожение документов

  1. /

Согласно пункту 3 статьи 17 ФЗ «О бухгалтерском учете» №129 от 21.11.1996 года, ответственность за хранение регистров, бухгалтерских и отчетных документов несет непосредственно руководитель компании. На основании пункта 6.6

«Положений о документах и документообороте в бухгалтерском учете»

, утвержденного Приказом Минфина СССР № 105 от 29.07.1983 года на главного бухгалтера предприятия возложена обязанность по сохранности, классификации и архивному комплектованию первичных документов. В случае отсутствия первичных документов руководитель организации создает комиссию по расследованию причин данной пропажи (в соответствии с пунктом 6.8 «Положения о документах и документообороте»).

Форс-мажор. Если утрата документов наступила в результате экстремальных условий (стихийного бедствия, наводнения, пожара, взлома), то к расследованию обстоятельств данного дела привлекаются сотрудники следственных органов, государственного пожарного надзора, специалисты МЧС. В этом случае к заключению комиссии прикладываются следующие оправдательные документы:

  1. иные справки, в соответствии с форс-мажорными обстоятельствами.
  2. справка Госпожнадзора и акт о причинах возгорания;
  3. справку из ДЭЗ (РЭУ) о факте и причинах затопления;
  4. документы МЧС о наличии чрезвычайной ситуации;
  5. уведомление из следственных органов ОВД о возбуждении дела о краже;

Наличие данных документов позволит увеличить сроки, отведенные для восстановления утраченной первичной базы фирмы.

Утрата по вине сотрудников. В случае, если пропажа или незаконная наступило вследствие действий работника организация, руководитель обязать получить от виновного письменное объяснение, на основании которого принимается решение о дисциплинарном наказании в соответствии со статьей 193 ТК РФ. При вынесении выговора или замечания взыскание оформляется приказом по предприятию. Увольнение виновного лица производится в соответствии Приказом №Т-8, утвержденного Письмом Роструда от 01.06.2011 года №1493-6-1.

По завершению установления факта пропажи и оформлению необходимых актов, комиссия приступает к восстановлению утерянной документации. Если четко не выявлено, какая часть первичных дел потеряна, создается дополнительная инвентаризационная комиссия. Согласно статье 27 Федерального закона № 125, на должностных лиц организации при утрате первичных документов могут быть обращены следующие виды взыскания:

  1. 10 000 рублей при утрате документации за один налоговый период;
  2. 30 000 рублей – при потере первичной документации за несколько отчетных периодов (пункт 2 статьи 120 НК РФ);
  3. 200 рублей за каждый не предоставленный документ в ходе налоговой проверки (п.1 ст.126 НК РФ);
  4. штрафные санкции в размере 20% от суммы заниженного налога, вызванного утратой первичной документации, но не менее 40 000 рублей (пункт 3 статьи 120 НК РФ).

Согласно статье 15.11 КоАп РФ, при нарушении сроков хранения или уничтожении документов ранее установленного времени, повлекшее уменьшение налоговой базы или искажение хотя бы одной строки отчетности более чем на 10%, на должностных лиц накладывается административная ответственность в виде штрафа от 2000 до 3000 рублей.

  1. при уклонении от уплаты налогов на должностное лицо может быть наложен штраф в размере 100 000 – 300 000 рублей, либо удержания заработной платы за период от 1 до 2 лет, либо произведен арест на срок до 2 лет с лишением занимать аналогичную должность в течение 3-х лет или без такового (ч. 1 ст. 199 УК РФ);
  2. при уклонении от уплаты налогов в особо крупных размерах – штраф от 200 000 до 500 000 тысяч, либо удержание заработной платы от 1 до 3 лет, либо арест до 5 лет с лишением прав занимать прежнюю должность в течение 3-х лет или без такового ограничения (часть 2 статьи 199 УК РФ).

Следует учесть, что если при утрате или незаконном уничтожении документов руководство организации не примет необходимые действия по их восстановлению, это будет наказано в соответствии пунктом 1 и 4 статьи 110 Налогового Кодекса РФ. Получить консультацию Нажимая кнопку «Получить консультацию», вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с сайта.

Ваше сообщение отправлено Информация Услуги Персональные сервисы Архивная компания ОРБ Надежный партнер в сфере хранения документации вне пределов офиса г. Москва, ул. 2-я Лыковская, д.63, стр.

9 © 2004 – 2021 ORB Record Management.

Все права защищены. ИМГ BrandPR.ru Все поля обязательны для заполнения Нажимая кнопку «Отправить», вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с сайта. Отправить Ваше сообщение отправлено Все поля обязательны для заполнения Нажимая кнопку «Отправить», вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с сайта. Отправить Ваша заявка отправлена

УК РФ Статья 325.

Похищение или повреждение документов, штампов, печатей либо похищение акцизных марок, специальных марок или знаков соответствия

  1. Статья 325. Похищение или повреждение документов, штампов, печатей либо похищение акцизных марок, специальных марок или знаков соответствия

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 , от 21.12.2013 )(см. текст в предыдущей редакции) 1.

Похищение, уничтожение, повреждение или сокрытие официальных документов, штампов или печатей, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности, -наказываются штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.(в ред. Федерального от 07.12.2011 N 420-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)2.

Похищение у гражданина паспорта или другого важного личного документа -наказывается штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до трех месяцев.(в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 , от 06.05.2010 , от 07.12.2011 )(см.

текст в предыдущей редакции)3. Похищение акцизных марок, специальных марок или знаков соответствия, защищенных от подделок, -(в ред.

Федерального от 21.12.2013 N 365-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)наказывается штрафом до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на тот же срок.(в ред. Федерального от 07.12.2011 N 420-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)(часть третья введена Федеральным от 09.07.1999 N 158-ФЗ) Открыть полный текст документа Ст.

325 УК РФ. Похищение или повреждение документов, штампов, печатей либо похищение акцизных марок, специальных марок или знаков соответствия

Неналоговые преступления бухгалтеров

Важное 28 января 2009 г.

18:34 Журнал «» № 1/2009 Тамара Карамазова, корреспондент журнала Уголовная ответственность бухгалтера традиционно ассоциируется с налоговыми преступлениями. Между тем через бухгалтера проходят не только налоговые платежи, но и финансовые потоки компании. И как показывает практика, продолжатели дела подпольного миллионера (и бухгалтера) Александра Корейко из «Золотого теленка» существуют до сих пор.

Но они забывают, что за «подправленную» в свою пользу платежку можно поплатиться свободой. О том, чем рискуют бухгалтеры, совершая махинации или соглашаясь выполнить некоторые сомнительные просьбы руководства, — на примерах реальных уголовных дел.

Если оставить неуплату налогов в стороне, то чаще всего сотрудники бухгалтерии становятся фигурантами по делам о мошенничестве (ч. 3 ст. 159 УК РФ — до 6 лет лишения свободы), присвоении или растрате (ч.

3 ст. 160 УК РФ — до 6 лет лишения свободы). Реже — об отмывании незаконно полученных средств (ст.

174.1 УК РФ — до 15 лет лишения свободы), еще реже — в делах о фиктивных и преднамеренных банкротствах. В Уголовном кодексе нет преступлений, за которые может отвечать только бухгалтер. По некоторым статьям УК РФ ответственности подлежит лишь специальный субъект — лицо, которое обладает дополнительными признаками, указанными в соответствующей норме Кодекса (например, аудитор, который из корыстных целей выдает ложное аудиторское заключение и может быть наказан лишением свободы на срок до 3 лет с лишением права заниматься аудиторской деятельностью на тот же срок — ст.

По некоторым статьям УК РФ ответственности подлежит лишь специальный субъект — лицо, которое обладает дополнительными признаками, указанными в соответствующей норме Кодекса (например, аудитор, который из корыстных целей выдает ложное аудиторское заключение и может быть наказан лишением свободы на срок до 3 лет с лишением права заниматься аудиторской деятельностью на тот же срок — ст.

202 УК РФ). Бухгалтер же, строго говоря, не является специальным субъектом. Единственное условное исключение — налоговые преступления, в которых он может быть обвиняемым (см. постановление Верховного Суда РФ от 26.12.06 № 64).

Наиболее распространенные преступления бухгалтеров — присвоение и мошенничество.

Как правило, бухгалтер совершает их сам, пользуясь тем, что движение денежных средств проходит непосредственно через него, чуть реже он задействует других лиц. Комментарий эксперта — Сегодня бухгалтеры зачастую не имеют непосредственного отношения ни к товару, ни к наличным деньгам. Все платежи проводятся через систему «клиент-банк» или по платежным поручениям в безналичном виде.
Все платежи проводятся через систему «клиент-банк» или по платежным поручениям в безналичном виде.

Поэтому большинство совершенных ими преступлений квалифицируются по ст. 159 УК РФ «Мошенничество». Классическая ситуация воровства бухгалтера: имея право подписи на финансовых документах, он подделывает платежные поручения (в том числе через систему «клиент-банк»), отправляет деньги компании фирмам по фиктивным договорам, а затем снимает наличные или переводит деньги для оплаты нужных ему услуг или товаров. Следователи называют подобное мошенничество «глупым».

Такие преступления легче всего выявляются, быстро расследуются, а нерадивым бухгалтерам суды в большинстве случаев выносят обвинительные приговоры. Выявляются такие преступления очень просто. Компания, заподозрив хищения, назначает ревизию или внутренний аудит.

Проводится служебное расследование, путем документальных проверок и выяснений находят виновного. Если не удается уладить проблему внутри организации, руководство компании пишет заявление в органы внутренних дел. На основе данных организации, путем изучения документов, допроса коллег подозреваемого следствию не составляет особого труда собрать достаточно доказательств на виновное лицо.

В подобных делах большое значение имеют именно документальные доказательства: платежки с подписями бухгалтера, данные компьютеров, выписки по счетам в банках о движении средств, сведения о том, что контрагенты не существуют в действительности, данные проводок и учета и т. д. Более того, часто проворовавшийся бухгалтер настолько беспечен, что подделывает документы собственноручно, хранит их на работе или у себя дома, в открытую тратит украденные деньги, делая дорогостоящие покупки. В других случаях преступника выдает мотив совершения незаконных действий: он берет деньги в силу тяжелого положения в семье или в связи со случившейся бедой.

В итоге на момент допроса или предъявления обвинения у него не остается выхода, кроме как признать вину. В 2007 г. после проверок и ревизии на предприятии ООО «Астраханьгазпром» под суд попали два бухгалтера.

Обе женщины совершили примерно одно и то же, не зная друг о друге. Одна — в дочерней структуре компании, другая — на головном предприятии.

Бухгалтер дочерней структуры ООО Нейля Фахрутдинова при подготовке электронного реестра зарплат, на основании которого банк перечислял деньги, завышала суммы окладов к начислению, хотя на счета сотрудников попадали суммы, озвученные им в качестве окладов. Излишки бухгалтер отправляла на свой счет. По данным следствия, за три года работы «опустошила» кассу своей компании более чем на 6 млн руб., после чего уволилась по собственному желанию.

Руководство компании обратилось в областное УВД, и милиция смогла доказать 34 эпизода мошенничества.

В итоге бухгалтера осудили к лишению свободы условно за мошенничество с использованием служебного положения, совершенное в крупном размере (ч. 3, 4 ст. 159 УК РФ). Сотрудница головного предприятия ООО «Астраханьгазпром» (бухгалтер I категории группы начисления заработной платы службы бухгалтерского учета) 58-летняя Нина Озерова в том же году была приговорена за аналогичное преступление уже к реальному сроку.

В отличие от своей коллеги из дочерней компании, Озерова незаконно включала в зарплатные реестры и реестры отпускных фамилии умерших пенсионеров предприятия, а также членов их семей. Как выяснилось, напротив фамилий «мертвых душ» она указывала номер своей банковской карты. По данным следствия, часть денег бухгалтер успела снять наличными через банкомат, другой частью она оплатила взносы по кредитам своего сына.

Сумма ущерба — более 1 млн руб.

— была меньше, чем у коллеги из дочерней компании завода. Но поскольку украденные деньги пошли на погашение кредита, бухгалтера обвинили не только в мошенничестве, но и в легализации преступных доходов (ст. 174.1 УК РФ). Поэтому и наказание было более суровым — 3 года лишения свободы и штраф 50 тыс.

руб. Случаи, когда бухгалтера наказывают за отмывание грязных денег, скорее исключение, чем правило. Тем не менее такое случается, если, как в предыдущем примере, похищенные у компании деньги использованы для погашения кредитов (своего или родственников), совершения покупок, передачи взаймы и т.

д. Деньги считаются «отмытыми», когда поступают в легальный денежный оборот. Наказание по ч. 1 и 2 ст. 174.1 УК РФ определяется в зависимости от размеров легализованного: штраф 100–500 тыс. руб. или лишение свободы до 5 лет.

Главный бухгалтер ООО «Компания Тектон» Марина Иванова действовала через систему «клиент-банк». Против бухгалтера сыграло то, что из-за ее действий у компании образовалась недостача почти в 600 тыс.

руб. Следователи смогли доказать несколько эпизодов присвоения и отмывания денег главбухом. Так, через систему «клиент-банк» она перечислила свыше 70 тыс. руб. на счет матери под видом зарплаты за якобы выполненную работу по уборке помещения компании. В 2005–2006 гг. Иванова присвоила более 300 тыс.
В 2005–2006 гг. Иванова присвоила более 300 тыс. руб., получая в банке наличные по чекам компании, но не оприходуя их в кассу.

Но большую часть денег ей удалось получить, обманывая систему отчетности. Милиция установила, что, получая выписку из банка по системе «клиент-банк», главбух редактировала ее в своем компьютере: стирала наименование отправителя средств (клиента компании) и переводила деньги на свой счет.

При этом в программе «1С: Бухгалтерия» она оформляла отчетность как платежи сторонним организациям. В ходе следствия главбух признала, что украденные у компании деньги она использовала на оплату курсов повышения квалификации бухгалтеров (!), покупку квартиры и другие личные нужды.

Кроме того, она оплатила из этих денег обучение своей дочери в вузе. В общей сложности нажива составила около 1,5 млн руб.

За присвоение вверенного имущества с использованием служебного положения в особо крупном размере (ч.

4 ст. 160 УК РФ) и легализацию денежных средств (ч.

1. ст. 174.1) суд приговорил Иванову к лишению свободы сроком на 5,5 лет и обязал выплатить нанесенный компании ущерб в полном объеме. Как правило, не особо считающиеся с законом компании для обналичивания денег, завышения расходов в целях налогообложения прибыли или вычетов по НДС перечисляют деньги по фиктивным договорам на счета фирм-«однодневок».

Но встречаются случаи, когда это делает бухгалтер в одиночку. В такой ситуации бухгалтер будет отвечать не только за мошенничество, но и за подделку документов — договоров, платежек, счетов-фактур (ст. 327 УК РФ). Комментарий адвоката — Помимо весьма распространенных неналоговых преступлений бухгалтеров, таких как мошенничество, присвоение, неправомерные действия при банкротстве (в частности, сокрытие сведений об имуществе путем фальсификации бухгалтерских документов), злоупотребление полномочиями, существуют случаи привлечения бухгалтеров к ответственности за дачу взятки (ст.

291 УК РФ). Наказание за такие действие — штраф или лишение свободы на срок до 8 лет. В подавляющем большинстве случаев поимка взяточника происходит, когда в правоохранительные органы поступает заявление от лица о факте вымогательства у него взятки чиновником либо от чиновника — когда ему предлагают взятку (например, контролер выявил крупные нарушения в финансовой деятельности компании, а бухгалтер хотел бы их скрыть). По закону в случае вымогательства взятки бухгалтер будет освобожден от уголовной ответственности.

Если же его обвиняют при отсутствии факта вымогательства, наказание могут смягчить активное способствование раскрытию преступления либо изобличение других соучастников.

Обвинение бухгалтера в получении отката — это скорее экзотика, но бывают такие случаи. Возьмем классическую откатную схему: нечистые на руку менеджеры среднего звена на просьбу поставщика произвести оплату за товар требуют деньги. Иногда, чтобы не подставлять себя, закупщики говорят, что деньги «за своевременную оплату» нужны главбуху, от которого зависят все платежи.

На самом деле бухгалтер ничего не знает о намерениях менеджера.

Как реагировать на предъявление подобного обвинения? Если бухгалтер не причастен к такому своего рода вымогательству, то делать ему ничего не нужно. Следователи не смогут доказать, что он знаком с поставщиком лично или разговаривал с ним.

В ходе расследования будет проверяться финансовая и управленческая работа в организации: кто за что отвечает, как заключаются договоры и т. д. Это необходимо, в частности, чтобы установить, есть ли у бухгалтера возможность повлиять на очередность проведения платежей, ведь может случиться так, что платежки подписывает или кто-то другой. В таком случае слова менеджеров можно поставить под сомнение.

Вопросы к бухгалтеру возникнут, если милиция найдет расписки, свидетельствующие о связи бухгалтера и поставщика, или будет аудиозапись их переговоров и т. п. Главбух ЗАО «База технического обслуживания флота» Н. попалась за неоднократную подделку платежек, с помощью которых она переводила деньги компании на расчетные счета других организаций.

За восемь переводов главбух присвоила почти 448 тыс. руб. По официальной версии, все обнаружилось, когда подчиненная «заложила» главбуха руководителю компании. В частности, она показала ему поддельный счет-фактуру.

Работодатель назначил служебное расследование и мошенничество вскрылось. Несмотря на то что Н. признала свою вину и вернула чуть более 100 тыс. руб., руководство компании подало заявление в милицию.

По данным следствия, обналичивать деньги главбуху помог некий А., назвавшийся брокером фьючерсной биржи «Санкт-Петербург». По признанию главбуха, брокер передавал ей реквизиты питерских фирм-«однодневок», на которые она переводила средства.

Деньги главбух получала в тот же день после перевода, за минусом 10% от суммы. Злая шутка в том, что милиция так и не смогла найти таинственного брокера. Впрочем, отчасти это сыграло на руку обоим. Ведь в противном случае за преступление, совершенное в группе, и наказание могло быть значительно суровее.
Ведь в противном случае за преступление, совершенное в группе, и наказание могло быть значительно суровее. Следствие также выяснило, что деньги переводились на счета сторонних фирм по фиктивным договорам об оказании услуг.

При этом в копиях платежных поручений в графе получателя денег бухгалтер указывала налоговую инспекцию Адмиралтейского района Санкт-Петербурга, которая якобы неправильно рассчитала налоговую базу.

Обвинение просило назначить Н. условное наказание. Однако суд, найдя в ее действиях подделку документов и мошенничество (ч.

2 ст. 327, п. «б», «в» ч. 2 ст. 159 УК РФ), назначил ей 2 года 9 месяцев лишения свободы колонии общего режима.

Кроме того, суд удовлетворил иск ЗАО «База технического обслуживания флота» о взыскании с Н. более 317 тыс. руб. Еще одна категория дел связана с подделкой бухгалтером документов.

Эти дела также встречаются нечасто и не всегда речь идет о банальной подделке справки о доходах, чтобы получить кредит на покупки или для личной наживы. Такой случай произошел, например, в октябре 2008 г.

года с главным бухгалтером ОАО «Данковский элеватор» в Липецкой области Надеждой Наумовой.

Несколько лет назад ее предприятие заключило договор с банком на открытие кредитной линии в размере 6,2 млн руб. для приобретения сельхозтехники.

В то время областные власти для поддержки сельхозтоваропроизводителей выделяли субсидии предприятиям, не имеющим задолженности по уплате налогов.

Чтобы получить такие субсидии на возмещение части процентов по кредиту, главбух подделала официальные справки о состоянии расчетов по налогам и обязательным платежам и предоставила их в управление сельского хозяйства области. Так предприятие получило от властей более 2 млн руб.

Несмотря на то что выгоду от подделок получило все предприятие, «крайним» сделали главбуха. За мошенничество с использованием служебного положения (ч.

3 ст. 159 УК РФ) и подделку документов (ч. 1 ст. 327) ей дали 7 лет условно. Нечто похожее случилось с главбухом колхоза «Центральный» Оренбургской области в 2007 г. Чтобы получить кредит на нужды предприятия, она вместе с руководителем колхоза представила в ОАО «Россельхозбанк» искаженную отчетность (балансы, отчеты о прибылях и убытках и т.

Чтобы получить кредит на нужды предприятия, она вместе с руководителем колхоза представила в ОАО «Россельхозбанк» искаженную отчетность (балансы, отчеты о прибылях и убытках и т. д.). В документах были раздуты прибыль и оборотные средства, скрыты убытки и задолженность. Полученным займом колхоз оплатил поставку зерна, иначе ему грозило .

Правда, в этом случае обошлось без обвинений в подделке документов — суд признал обоих виновными в незаконном получении кредита (ч. 1 ст. 176 УК РФ) и приговорил каждого к штрафу до 200 тыс.

руб. Меньше повезло главбуху одного из предприятий Нолинского района Кировской области.

Она выдала своему безработному мужу справку, указав в документе, что он работает водителем предприятия с соответствующим окладом. Эту справку мужчина предоставил в один из местных банков, чтобы получить кредит на автомобиль.

Подлог обнаружила служба безопасности банка, которая направила документы в районное УВД. В итоге в августе 2008 г. суд вынес обоим супругам обвинительный приговор. Главбуха осудили за подделку официального документа (ч.

1 ст. 327 УК РФ) на 4 года лишения свободы условно, а ее мужу за использование заведомо подложного документа (ч. 3 ст. 327) назначили штраф 5 тыс. руб. Предположим, в отношении руководителя компании возбуждено дело.

Преступление не связано с неуплатой налогов, поэтому главбух пока свидетель. В то же время для следствия его показания очень важны. Директор не всегда вникает в подробности сделок и взаимоотношения с поставщиками, поэтому бухгалтер — главный источник информации о делах фирмы.

Для главбуха это означает многочасовые допросы. Как, отвечая на каверзные вопросы следователя, не подставить себя и руководителя и при этом не дать ложных показаний? Рассмотрим несколько ситуаций.

1. Следователь предупредил, что пока вы — свидетель, но если не будете сотрудничать со следствием, статус может измениться… Здесь важно не перестараться.

Ответы на вопросы следователя не должны расходиться с содержанием документов, которые уже наверняка есть у следствия. В противном случае существует риск привлечения к ответственности за дачу заведомо ложных показаний.

2. Следователь предложил побеседовать без протокола. Это мероприятие называется опросом или получением объяснений.

В отличие от допроса (следственного действия), от таких бесед можно отказаться. Несмотря на то что полученная в ходе опроса информация не является доказательством по уголовному делу, следователь может использовать ее для установления фактов, подтверждающих вину подозреваемых (в том числе бывших свидетелей).

3. Следователя интересуют детали «внутренней кухни» организации. Если вас застали врасплох, можно сослаться на то, что вы не вправе разглашать сведения, в отношении которых в организации установлен режим коммерческой тайны (например, содержание договоров и финансовых документов). Главбух, как и любой другой сотрудник, может их дать только с согласия гендиректора.

В противном случае он может быть уволен (подп. «в» ТК РФ) или ему придется возмещать ущерб компании, нанесенный раскрытием коммерческой тайны. Понятно, что совсем уклониться от показаний таким образом не получится, но по крайней мере можно выиграть время, не разозлив милиционеров прямым отказом.

4. Следователь задает некорректный вопрос. Вежливо отвечаете ему:

«Запишите ваш вопрос в протокол, и я на него отвечу»

.

Если в протоколе вопрос не записан, вы не обязаны на него отвечать.

Этот прием помешает следователю писать черновик протокола и аннулировать заданный вопрос, если после вашего ответа он покажется ему невыгодным. Прежде чем задать следующий каверзный вопрос, следователь хорошо подумает.

Комментарий эксперта — В последнее время правоохранительные органы все чаще уличают компании в обналичивании и возбуждают уголовные дела по ст. 174.1 УК РФ

«Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления»

. Как правило, «отмывание» вменяют одновременно с мошенничеством, незаконным получением кредита.

Доказать факт обналичивания не представляет труда, если зафиксирован путь движения денежных средств (фирма — банк — наличные — фирма).

Главный бухгалтер, будучи ответственным за ведение учета денежных средств на предприятии, в таких случаях допрашивается в обязательном порядке.

Для начала в качестве свидетеля. Как не стать обвиняемым по такому делу? Возможны следующие варианты построения линии защиты: 1.

Главбух действовал строго по приказу руководителя, а документов, обосновывающих перечисление денежных средств, не было.

Правда, для подкрепления данного факта необходимо наличие письменного указания (на слово в данном случае не верят). 2. Документы, послужившие основанием для платежа, представлены в полном объеме и в них все в порядке. Детально изучать контрагента на предмет наличия в нем признаков фирмы-однодневки бухгалтер не обязан.

3. На предприятии установлена система «банк-клиент» и доступ к ней помимо главбуха имеет другое лицо (, финансовый директор), которое и перечислило деньги. В данном случае потребуется получение сведений, подтверждающих реальную невозможность осуществления операции бухгалтером (в момент отправки платежных документов он находился на недосягаемом расстоянии от компьютера). Если же в момент осуществления операции он был в офисе, специалисты по криптозащите должны предоставить сведения о том, с использованием какого конкретного ключа осуществлялась операция.

Статья 325. Похищение или повреждение документов, штампов, печатей либо похищение акцизных марок, специальных марок или знаков соответствия

1. Похищение, уничтожение, повреждение или сокрытие официальных документов, штампов или печатей, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности, — наказываются штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.

2. Похищение у гражданина паспорта или другого важного личного документа — наказывается штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до трех месяцев.

3. Похищение акцизных марок, специальных марок или знаков соответствия, защищенных от подделок, — наказывается штрафом до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на тот же срок. 1. Общественная опасность преступления состоит в том, что оно нарушает порядок ведения официальной документации, а также может нарушить права граждан. Предметом преступления, предусмотренного в ч.

1 статьи, являются официальные документы (см. комментарий к ст. 324). Это может быть любой официальный документ, а не только предоставляющий права и освобождающий от обязанностей.

Судебная практика не признает официальным документом, например, акты контрольных закупок, составленные не должностным лицом, а оформленные с целью обмана частных предпринимателей .

К предметам преступления также относятся штампы (ручные печатные формы (клише) для производства оттисков, в которые письменно вносится информация о дате выдачи, номере документа и т.д.); печати (приборы с вырезанными знаками о названии учреждения, его месте нахождения и т.п. для выполнения оттиска на бумаге, сургуче и т.п.).

Перечень предметов преступления исчерпывающий. ——————————— БВС РФ. 2001. N 12. С. 10 — 11. 2. Объективная сторона преступления альтернативно складывается из похищения (возможно всеми способами противоправного безвозмездного изъятия).

Применение при этом насилия квалифицируется по совокупности преступлений, предусмотренных данной статьей, и в зависимости от тяжести насилия как преступления против жизни или здоровья.

Похищение документа для совершения с его помощью иного преступления образует совокупность рассматриваемого преступления и приготовления к другому преступлению (например, ст. ст. 30 и ); уничтожения (полная ликвидация документа, штампа, печати любыми способами); повреждения (когда возможность использования названных предметов по назначению утрачивается либо существенно затрудняется) либо сокрытия (невозвращение указанных предметов, их перемещение без ведома лица, в ведении которого они находились).

Преступление считается оконченным при похищении — когда виновный получил реальную возможность владеть, пользоваться и распоряжаться похищенными предметами; при уничтожении и повреждении — с момента приведения этих предметов в непригодное состояние; при сокрытии — с момента их утаивания. Если похищен выданный в установленном порядке рецепт или иной документ, дающий право на получение наркотического средства или психотропного вещества, а затем он подделан, содеянное следует квалифицировать по совокупности преступлений по комментируемой статье и ст.

233 УК. 3. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Обязательным признаком является мотив: корыстная (см.

комментарий к ст. 105) или иная личная заинтересованность (месть лицу, в ведении которого находятся документы, штампы, печати, желание помочь кому-либо из близких, карьеризм и т.д.). 4. Субъект преступления — вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста. 5. Части 2 и 3 комментируемой статьи предусматривают самостоятельные составы преступлений.

Предметом преступления в ч. 2 этой статьи является паспорт (основной документ, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации на территории РФ, — п. 1 Положения о паспорте гражданина Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 08.07.1997 N 828 ) (см.

комментарий к ст. 322) либо другой важный личный документ, подтверждающий права его владельца или содержащий сведения о нем (например, водительское либо пенсионное удостоверение, трудовая книжка, диплом, доверенность на право управления автомашиной, технический паспорт на автомашину, временное разрешение на управление транспортным средством, свидетельство о регистрации транспортного средства, военный билет, свидетельство о смерти, страховой медицинский полис, медицинская санитарная книжка) . По делу А. таковым был признан страховой полис обязательного страхования автогражданской ответственности (ОСАГО) .

——————————— СЗ РФ. 1997. N 28. Ст. 3444. БВС РФ. 2001. N 8. С. 19; 2002. N 9. С. 22; 2003. N 4.

С. 16; 2004. N 11. С. 17. БВС РФ. 2009. N 10. С. 31. Предмет преступления в ч. 3 комментируемой статьи — марки акцизного сбора, специальные марки или знаки соответствия, защищенные от подделок (см.

комментарий к ст. 171.1). Знак соответствия не является документом.

Он имеет изображение знака соответствия, серию и номер, выполняется по специальной технологии и наносится на заверенную в установленном порядке копию сертификата соответствия на товары и продукцию, подлежащие обязательной сертификации. Продажа знаков соответствия осуществляется заявителю, подавшему документы в установленном порядке . ——————————— Вестник Госстандарта России.

2000. N 8. Объективная сторона обоих преступлений состоит в похищении названных предметов. Понятие «похищение» идентично этому понятию в ч.

1 комментируемой статьи. Похищение у гражданина паспорта или другого важного личного документа и его последующее уничтожение квалифицируются по ч. 2 этой статьи, и дополнительной юридической оценки по другим нормам УК, в частности по ч. 1 данной статьи, в этом случае не требуется .

——————————— БВС РФ. 2000. N 7.

Ст. 14; 2003. N 3. С. 11. Субъективная сторона предусмотренных ч.

ч. 2 и 3 комментируемой статьи преступлений характеризуется прямым умыслом.

Для квалификации по ч. 2 этой статьи необходимо, чтобы лицо осознавало, что похищает именно важный личный документ, и желало похитить его.

Похищение документа вместе с личными вещами при отсутствии умысла на хищение документа не подлежит квалификации по ч. 2 данной статьи. Для квалификации содеянного по ч. 3 комментируемой статьи следует установить, что лицо также осознавало свойства похищаемых предметов и желало их похитить.

Субъект этих преступлений — вменяемое физическое лицо 16-летнего возраста. Навигация по записям

Ответственность за кражу документов

Не всегда предметом кражи становятся драгоценности, мобильные телефоны и кошельки.

Иногда люди хотят заполучить для себя чужие документы – будь то паспорт другого человека, вид на жительство, диплом, официальные документы (устав, годовой отчет и др.). По чужому паспорту, например, преступник может получить кредит в банке, по чужому диплому может предоставлять консультационные и другие услуги. Украденный устав или другие официальные документы злоумышленник может использовать для шантажа, мол, верну документы, если получу за это некое вознаграждение.

Оказывается, что за кражу документов в Уголовном кодексе РФ есть статья 325, в которой прописана ответственность за хищение документов, а также штампов, печатей и акцизных марок.

Если факт похищения будет установлен, тогда виновному будет грозить одно из следующих видов наказаний:

  1. обязательные работы сроком до 480 часов;
  2. штраф в размере до 200 тысяч рублей;
  3. исправительные работы на срок до 24 месяцев;
  4. тюремное заключение сроком до 1 года.
  5. арест до 4 месяцев;
  6. принудительные работы на срок до 12 месяцев;

Злоумышленник понесет уголовную ответственность по ст.

325, пункт 2. Санкция этой статьи предусматривает такое наказание:

  1. штраф до 80 тысяч рублей;
  2. обязательные работы сроком до 360 часов;
  3. исправительные работы сроком до 12 месяцев;
  4. арест на период до 3 месяцев.

Уголовная ответственность за такое правонарушение прописана в ст.

325, пункте 3. За такое злодеяние злоумышленнику грозит одно из следующих видов наказаний:

  1. штраф до 200 тысяч рублей;
  2. лишение свободы сроком до 2 лет.
  3. принудительные работы сроком до 24 месяцев;

Предметом преступления по ст. 325 выступают такие важные документы, как:

  1. паспорт;
  2. другие личные документы – военный билет, удостоверение личности военнослужащего, водительское удостоверение, документ об образовании, свидетельство о рождении, медицинский полис и др.
  3. официальные документы предприятия, организации – устав, протокол общего собрания учредителей, свидетельство о государственной регистрации предприятия, свидетельство о праве собственности и другие регистрационные и важные документы;

Также в ст.

325 УК РФ прописана уголовная ответственность не только за кражу документов, но и за хищение штампов, печати организации, а также марок акцизного сбора и знаков соответствия.

Преступник может понести наказание не только за похищение (кражу) документов, но и за их:

  1. уничтожение, то есть приведение документов в полную негодность;
  2. повреждение, то есть приведение документов в частичную негодность;
  3. сокрытие, то есть утаивание без кражи. В этом случае лицо намеренно пытается укрыть документы для своих целей.

Виновный не понесет наказание, если:

  1. он вернул документы их владельцу и достиг с ним мирного соглашения.
  2. он явился в полицию с повинной и вернул украденные документы в целости;
  3. он не использовал документы для своих корыстных целей, а вернул бумаги их законному владельцу;

Если случилось так, что у вас из рук злоумышленник вырвал сумку, где находился паспорт, тогда вам необходимо действовать незамедлительно, чтобы восстановить паспорт. Для этого нужно:

  • Отправиться в ближайшее отделение полиции и написать заявление о краже паспорта.
  • Отправиться в отделение УФМС по месту жительства для получения нового паспорта. При себе обязательно иметь заявление о получении нового паспорта, квитанцию об оплате госпошлины, фотографии, талон-уведомление из полиции о том, что заявителем было подано заявление о краже паспорта, свидетельство о регистрации места жительства, о рождении ребенка, о браке, военный билет (для мужчин).

Пример написания заявления о краже документов, например, паспорта, представлен ниже: Начальнику 15 отделения полиции г. Омска, ул. Старовойтовская, 16 Лозовому К.

Ю. от Илюхиной Ольги Станиславовны, проживающей по адресу: г.

Омск, ул. Цыганова, 14/87 тел. 8 (916) 5878955 ЗАЯВЛЕНИЕ 15.08.2018 года у меня был украден паспорт серия 3914 № 256554, выданный 12.03.2012 РО ОУФМС в с. Петропавловск, Большесосновского района, Пермского края.

Паспорт был похищен в отделении банка № 34 «Сбербанк России» по адресу: г. Омск, ул. Любинская, 18 неизвестным лицом.

Пропажу я обнаружила сразу, потому что моя сумка, которая стояла на стуле, была открыта.

Кроме паспорта злоумышленник ничего не забрал. Очевидцев произошедшей кражи не нашлось, но если запись с камеры видеонаблюдения, расположенной в банке.

В связи с вышеизложенными обстоятельствами, прошу:

  1. привлечь к ответственности злоумышленника, который украл мой паспорт.

16.08.2018 г.

подпись Илюхина О. С.

Вопрос: «Что делать, если я написал заявление о краже паспорта, но через 3 дня сам нашел его у себя в документах?» Ответ: Необходимо оповестить об этом участкового полицейского, чтобы сотрудники правоохранительных органов не возбудили уголовное дело. Вопрос:

«Что делать, если сотрудники полиции просят, чтобы я написал заявление об утере паспорта?»

Ответ: Если вы на 100% уверены, что паспорт был похищен (украден), то нужно писать так, как есть. Обычно сотрудники полиции просят написать заявление об утере по одной простой причине – они не хотят заводить еще одно уголовное дело.

Если же человек напишет заявление об утере, то его привлекут к административной ответственности. Ему придется заплатить штраф в размере около 300 рублей.

Но не стоит идти на поводу у сотрудников полиции и платить деньги (пусть даже небольшие) за утерю паспорта, ведь фактически он был украден. Вопрос:

«Что будет моей сестре за кражу документов на квартиру?»

Ответ: Сестра может быть привлечена к уголовной ответственности по ст. 325 УК РФ. Однако наш совет: не подавайте на сестру заявление в полицию, если вы не уверены, что это она совершила кражу документов.

В противном случае вы тоже можете понести наказание, но не по ст.

325, а по ст. 128.1 «Клевета».

Вопрос: «Можно ли подать заявление о краже документов на право наследования доли в квартире?

Могут ли наказать виновного за кражу таких документов по ст. 325 УК РФ?». Ответ: Да, конечно. Документы на квартиру являются собственностью человека, которому они принадлежат.

Если эти документы были похищены или украдены, то цель преступника была одна – завладеть этими бумагами для своих целей (переписать долю квартиры на себя, например). Поэтому за кражу таких документов злоумышленнику может грозить наказание по ст.

325 УК РФ. Вопрос: «Могу ли я подать заявление в полицию о краже документов на квартиру, если с момента совершения преступления прошло уже полгода? Раньше подавать заявление не хотела, потому что знала, кто украл документы, но хотела решить этот вопрос полюбовно».

Ответ: Да, можете. Срок давности по ст.

325 УК РФ составляет 2 года, поскольку преступление, связанное с кражей документов, относится к преступлениям небольшой тяжести. Поскольку 2 года еще не прошло, то можно смело подавать заявление о краже. Вопрос:

«Нужно ли потерпевшему платить штраф за кражу документов?»

Ответ: Нет, не нужно.

Штраф платится только в том случае, если человек потерял документы.

Если же их украли, тогда сотрудники правоохранительных органов возбуждают уголовное дело.

Вопрос: «Может ли внук бабушки, являющейся собственницей квартиры, подать заявление в полицию о краже документов на квартиру?». Ответ: Нет, не может. Заявление о краже документов должен подавать только тот человек, кому принадлежат документы. Кража (хищение) официальных документов предприятия, организации, паспорта и других важных документов, свидетельствующих о праве собственности, является уголовно наказуемым деянием.

За кражу паспорта, водительского, пенсионного удостоверения и других важных и ценных бумаг злоумышленника могут привлечь к ответственности по ст.

325 Уголовного кодекса. При этом важно учесть, что уголовную ответственность он понесет только в том случае, если документы, которые он похитил, были официальными.

Максимальное наказание по ст.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+