Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Продажа акций все об ндфл

Продажа акций все об ндфл

Продажа акций все об ндфл

Налоги инвестора и методы их оптимизации


Теперь представьте, что в рынок вошли неудачно, купили на максимуме, а потом решили зафиксировать убыток и продали по более низкой цене. В этом случае налогооблагаемой базы нет, так как прибыль инвестор не получил. Налог равен нулю. Не всегда инвестируется вся сумма сразу.

Работающий человек чаще откладывает определенную сумму и раз в месяц/квартал/год докупает интересующие его бумаги.

При закрытии позиции налог формируется по принципу FIFO – считается, что сначала вы продаете первые купленные бумаги.

  1. По цене 260 руб. за бумагу он решает закрыть часть позиции и продает 30 лотов (300 акций), получая за счет этого 78 000 рублей. Нужно рассчитать налог на доход от акций.
  2. Инвестор трижды покупал акции Сбербанка. Объемы составили 20, 15 и 10 лотов по ценам в 84,85, 119,88 и 158,63 руб. за бумагу. Всего было инвестировано 20 х 10 х 84,85 + 15 х 10 х 119,88 + 10 х 10 х 158,63 = 16 970 + 17 982 + 15 863 = 50 815 руб.

Порядок следующий:

  • Затем продаются 2/3 от второй покупки – это приносит еще 26 000 руб.
  • Сначала продаются бумаги, купленные первыми – 20 лотов, что дает 52 000 руб.

Суммарный доход от продажи – 78 000 руб., но размер налогооблагаемой базы уменьшается за счет того, что бумаги покупались по разным ценам.

Небольшое резюме по уплате налогов при продаже акций:

  1. Платить нужно только после продажи бумаг. Если вы купили акции и за счет их роста теоретически получили доход, то о налогах можете не думать до тех пор, пока не обменяете ЦБ на фиатную валюту.
  2. Действует правило FIFO;
  3. Стандартная ставка в 13%;

Акции могут передаваться другим людям в дар.

В этом случае также придется уплатить налог в 13%, эта обязанность делегируется лицу, получающему бумаги в подарок. С дивидендов налог придется платить в любом случае.

На этот тип дохода не распространяются льготы и послабления, о которых речь пойдет далее.

Это неплохой вариант пассивного дохода, инвесторы часто включают такие бумаги в портфель исключительно из-за регулярных выплат по ним.

Если ранее с таким не сталкивались, полезной будет статья . Особенности уплаты налогов с дивидендного дохода:

  1. На счет инвестора приходит сумма за вычетом НДФЛ, этим занимается налоговый агент.
  2. Ставка – 13%, но при работе с зарубежными компаниями может взиматься местный налог, об этом поговорим ниже.

С точки зрения налогов предпочтительнее выглядят акции с купонным доходом.

С 2018 г. для облигаций 2017—2020 гг. такого типа НДФЛ не взимается при выплатах, не превышающих ставку ЦБ + 5%.

На момент подготовки обзора ставка Центробанка составила 7,75%, а это значит, что купоны с доходностью вплоть до 12,75% налогом не облагаются. Что касается того, какие облигации не облагаются налогом, то это относится к бумагам, выпущенным с 1 января 2017 г. и номинированным в рублях. При этом доходность не должна превышать ставку ЦБ + 5% на протяжении всего периода начисления купона.

и номинированным в рублях. При этом доходность не должна превышать ставку ЦБ + 5% на протяжении всего периода начисления купона.

В большинстве случаев по облигациям купон укладывается в 10-11%, так что даже при текущей политике ЦБ инвестор будет освобожден от уплаты НДФЛ. Учтите, что Центробанк может изменить ставку.

При ее понижении уменьшается и верхний предел доходности, до которого о налоге можно не беспокоиться. Выше показан пример для бумаг АО «МЕТАЛЛОИНВЕСТ». Купон по ним составляет 8,85%, до границы в 12,75% еще далеко.

Недостаток работы с иностранными активами в том, что брокер за вас платить НДФЛ не будет, придется самостоятельно общаться с налоговиками. Варианты следующие:

  1. В случае получения дивидендов за рубежом чаще всего взимается налог по местной ставке, он может превышать или быть ниже НДФЛ в РФ.
  2. Если доход образован за счет продажи бумаг зарубежных компаний, уплачивается налог по стандартной ставке в 13%. С торговли акциями в этом случае нельзя получить ни льготы, ни вычеты.

В последнем случае есть ряд нюансов:

  1. Для подтверждения статуса налогового резидента России заполняется форма W-8BEN. Детали уточняйте у вашего брокера.
  2. Со многими странами у РФ заключено соглашение о двойном налогообложении.

    В этом случае нужно доказать, что вы являетесь налоговым резидентом России и не придется платить 2 налога. Если такого договора нет, существенную часть дохода потеряете.

  3. Если местный налог оказался меньшим, чем ставка в НДФЛ в РФ, то разница доплачивается российским налоговикам.

Для наглядности приведу пример. Если докажете, что являетесь налоговым резидентом России, то в США местная налоговая снимет с вас лишь 10%-ный налог, а оставшиеся 3% доплатите по месту.

Полную таблицу можно посмотреть здесь, ниже – фрагмент, касающийся США и России. Если решите не возиться с формой W-8BEN, то с вас спишут больше 30% налогов. Так что рекомендую всё-таки оформить нужные бумаги – сэкономите немало денег.

Что касается выбора, то работать можно и с российскими бумагами, и с зарубежными. В случае с облигациями РФ на вашей стороне большая доходность, простота ведения дел.

Работая с иностранными бумагами, получаем несколько меньшую доходность, но зато прибыль имеем в долларах, так что заработать можно за счет изменения курса. Обычно удержанная с дохода сумма в выписке указывается в валюте.

Чтобы понять, превышает ли налог с облигаций ставку в 13%, пересчитайте процент самостоятельно. В этом случае цепочка выглядит так:

  1. Она связана с зарубежной дочерней компанией;
  2. Инвестор работает через российскую компанию;
  3. Через «дочку» организован выход на нужные торговые площадки.

Может быть и зеркальная ситуация – зарубежная компания открывает дочернюю в России. Принципиально схема работы из-за этого не меняется.

А вот с налогообложением в этом случае есть нюансы:

  1. Доход будет получать иностранный субброкер, ваши деньги идут через него;
  2. Учитывая российский НДФЛ в 13%, инвестор переплатит 2% по сравнению со схемой без зарубежной «дочки».
  3. Так как брокер является юрлицом, то и налог для него иной, в США, например, спишут уже не 10%, а 15%. В России ничего доплачивать не придется;

По такой схеме связаны, например, российский Церих и немецкий CapTrader, работающий с топовым брокером InteractiveBrokers. Еще раз подчеркну – все описанные приемы не нарушают действующее законодательство. Более понятным языком это можно назвать как налоговый вычет при полученном убытке.

Операция сальдирования предполагает возврат 13% (ставка НДФЛ) от зафиксированных потерь.

Убыток можно переносить на следующие отчетные периоды. Этим пользуются, если в текущем нет налогооблагаемой базы. Если срочно нужны средства, можно искусственно получить убыток и за счет сальдирования – деньги.

Этот метод рекомендуют только для экстренных ситуаций.

Вариантов здесь не так много:

  1. Выбирайте бумаги с полным реинвестированием дохода, без дивидендов;
  2. Отдавайте предпочтение долгосрочному инвестированию. Учитывая нестабильность рубля, сможете заработать еще и за счет его падения;
  3. Выбирайте страны с максимально гибкой налоговой политикой. В том же Люксембурге вообще нет налога на дивиденды.

ИИС – возможность для каждого резидента РФ получить послабление при оплате налога.

Если не знаете, где завести ИИС, рекомендую прочесть .
Есть 2 типа ИИС:

  1. Тип А подойдет лицам с высоким доходом. По нему за год можно получить налоговый вычет для суммы до 400 тыс. руб. При НДФЛ в 13% максимум – 52 тыс. руб. в год.
  2. Тип Б отличается тем, что вся прибыль по нему не является налогооблагаемой базой. Если прибыль со сделок на ИИС идет на другой счет, то НДФЛ списывается, но затем возмещается брокером, то есть и здесь вы ничего не теряете.

ИИС нужно подбирать с умом. Льготами воспользоваться можно, только если счет открыт не менее 3 лет.

Менять тип ИИС в процессе его существования нельзя, равно как и комбинировать преимущества каждого из них. Резидентам РФ волноваться не о чем – брокеры являются налоговыми агентами, а значит, налогами занимаются сами. Только при работе с валютной секцией биржи инвестор сам взаимодействует с налоговиками.
Только при работе с валютной секцией биржи инвестор сам взаимодействует с налоговиками.

Запомните ключевые даты:

  1. 15 июля – рубеж, до которого нужно заплатить налог.
  2. 30 апреля – крайний срок подачи документации в налоговую. Новичкам полезно будет узнать, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Этот материал выйдет в скором будущем.

Процесс выглядит так:

  1. Если баланс счета позволяет, брокер удерживает с выводимой суммы налог, и инвестор получает остаток.
  2. На основе этого документа уплачивается налог.
  3. Налоговики присылают уведомление инвестору.
  4. Если денег недостаточно, компания заплатить НДФЛ за клиента не может и уведомляет об этом налоговую.

У этой схемы есть 3 преимущества:

  • Нет штрафов, пени;
  • Не нужно возиться с заполнением 3-НДФЛ;
  • Заплатить налог придется не в январе текущего года, а до начала декабря. То есть отсрочка равна 11 месяцам.

Что касается сроков удержания налоговых отчислений, то они зависят от типа дохода:

  1. По дивидендам списание налога происходит сразу.
  2. Доход за счет продажи бумаг облагается НДФЛ уже в конце года.

Это общее правило для всех российских компаний.

БКС, Тинькофф, Финам – все они выплачивают НДФЛ со счетов клиентов по одной и той же процедуре. Что касается работы в иностранных компаниях, то сложности возникают из-за разной налоговой политики, да и не со всеми странами у РФ есть соглашение об отсутствии двойного налогообложения. Пара примеров:

  1. Связка Церих + Interactive Brokers в разы удобнее. Zerich платит налог за вас, при этом получаете функционал и надежность IB.
  2. Interactive Brokers – компания надежная, но за вас налог не платит. Самый простой способ – отдать 13% от полученных от нее денег;

При нарушении срока подачи декларации (при самостоятельной уплате налогов) за месяц просрочки начисляют штраф в 5% от НДФЛ, но не меньше 1000 руб.

Если суммы большие и вами займутся всерьез, то штраф может достигать 40% от суммы налога (при умышленном уклонении) и 20% в прочих случаях.

При этом сам НДФЛ никуда не девается.

Если еще не определились, куда вложить деньги, рекомендую:

  1. БКС – для тех, кто собирается работать на российском рынке. У компании есть лицензия на работу в России, многолетний стаж. Работать можно через МетаТрейдер, QUIK, есть ПО собственной разработки. Есть выход на площадки США, Германии, Англии, иные рынки. В РФ на одной лишь Санкт-Петербургской бирже можно работать с более чем 850 инструментов.

Зарегистрировать счет в БКС для фондового рынка

  1. Just2Trade – брокер для начинающих. Очень маленький стартовый депозит для фондового рынка (всего $200). Компания зарегистрирована в офшоре, но деньги платит исправно.

    Из убойных преимуществ выделю ММА счет – через субброкеров можно получить доступ к почти любой торговой площадке в мире.

Открыть счёт для рынка США на Just2trade

  1. Interactive Brokers – вариант для опытных инвесторов. С капиталом менее $10 000 здесь делать нечего.

    С другой стороны, получаем компанию из числа мировых топов с американским регулятором и доступом к тысячам активов.

Открыть счёт у Interactive Brokers Компанию подбирайте исходя из того, где собираетесь торговать, каким капиталом располагаете. Для того, чтобы помочь вам выбрать надёжного брокера для работы, я свёл данные в удобной таблице. КомпанияМинимальный депозитОт $100$300от 50 000 руб.Не ограничен, купить можно даже 1 акцию, рекомендуют от 30 000 руб.Комиссия за цикл (сделка на покупку + на продажу)0.006 USD за акцию (мин.

1.5 USD), 0.25 USD за каждую заявку. то есть за круг – $3,50Тариф «Начинающий» – $0,02 за акциюСредняя 4$ за кругНа тарифе «Инвестор» – 0,1% от суммы сделок, на тарифе «Трейдер» снижается до 0,015%0,3% для тарифа «Инвестор»Дополнительные сборыПлатформа ROX обойдется минимум в $39/мес. (для американского рынка), за дополнительные $34,50 подключают Канаду/TSE, Level IIНа внебиржевом рынке дополнительный сбор составляет 0,75% от объема сделки (минимум $30), в случае с дивидендами – 3% с эмитента (минимум $3)На тарифе «Дейтрейдер» за платформу Aurora берут $60/мес.,на других тарифах бесплатноЕсли на счету меньше 30 000 рублей — 300 руб./мес.

за доступ к QUIK и 200 руб./мес. за доступ к мобильной версии QUIK, -Стоимость обслуживания счёта$5/€5/350 руб.

снижается на величину уплаченной комиссии-0 руб./мес. на тарифе «Инвестор», На других тарифах средства списываются только если по счету была активность в этом месяцеБесплатно для тарифа «Инвестор»Кредитное плечодля ФорексаДо 1 к 500для акцийдо 1 к 20 (дневное)до 1 к 5 (ночное)1 к 20 на тарифе «Дейтрейдер», это максимальное плечо (дневное)Рассчитывается для каждой акции, в пределах 1 к 2 – 1 к 5Рассчитывается для разных инструментов, расчет привязан к ставке рискаМаржин колл-90%Стандартно -30% от депозита, в тех. поддержке можно установить -80%Рассчитывается на основе риска для каждой бумагиЗависит от активаТорговые терминалы MetaTrader5, ROXАврора, Sterling Trader, Fusion, Laser Trader, Volfix.Net, Pair TraderМой брокер, QUIK, WebQUIK, мобильный QUIK, MetaTrader5Покупка акций реализована наподобие интернет-магазина, профессиональное ПО не используетсяДоступные рынки для торговлиФорекс, американский, европейский и прочие фондовые рынки, криптовалютаАмериканский и прочие фондовые рынки, всего более 10000 активов, криптовалютаВалютный, фондовый, товарный рынок, есть выход на зарубежные площадкиАмериканский и российский фондовые рынкиЛицензияCySECОблегченная лицензия ЦБ РФЦБ РФЦБ РФ Если до сих пор раздумываете надо ли платить налог при продаже акций, советую перестать сомневаться.

Уплата НДФЛ – гарантия спокойной жизни и беспроблемной торговли или инвестирования. В большинстве случаев брокеры сделают это за вас.

Но я бы рекомендовал хотя бы в общих чертах понимать процедуру уплаты налогов, а также знать, как рассчитывается их величина и прочие нюансы. От форс-мажоров никто не застрахован, зная процедуру, сможете сами заплатить НДФЛ.

Если сталкивались с какими-то нюансами, не освещенными выше, обязательно напишите об этом в комментариях. Вместе разберемся с вашей ситуацией. Налогообложению будет посвящен еще один материал, так что подписывайтесь на обновления блога. Так вы узнаете о выходе новых полезных статей моего блога в числе первых и станете самым финансово грамотным в своём окружении.

Так вы узнаете о выходе новых полезных статей моего блога в числе первых и станете самым финансово грамотным в своём окружении.

Я же на этом прощаюсь с вами и желаю не только успехов в инвестировании, но и отсутствия проблем с налоговой. Если вы нашли ошибку в тексте, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter. Спасибо за то, что помогаете моему блогу становиться лучше!

403 Рубрика: ×

Понравилась статья? Поделись с друзьями: Facebook Twitter Вконтакте Google+ Telegram Этот блог читает целая армия инвесторов, пока их капитал растет читай и Ты

Налоги на акции: кому, сколько, когда и как платить

25 маяЭти знания помогут вам уменьшить налоги или перенести их выплату.

  1. НДФЛ может удерживать эмитент акций или депозитарий. Например, с дивидендов.
  2. Вы самостоятельно платите в налоговую. Подробнее об этом дальше в статье.
  3. По законодательству РФ российский брокер — ваш налоговый агент. Сам рассчитывает налог и отправляет данные в налоговую, а также оплачивает его при условии — если у вас достаточно средств на счете.
  • По дивидендам:
  • При наследовании: 0%.
  • При дарении: 13% обязан заплатить тот, кто их получил, если он не близкий родственник.
  • На прибыль: для резидентов 13%, для нерезидентов 30%.
  1. иногда 0%: дивиденды не подлежат двойному налогообложению.

    Допустим, общество получает дивиденды от дочерних и зависимых компаний (налог удержан), а потом эти средства выплачиваются нам в виде дивидендов (второй раз те же самые дивиденды не облагаются налогом).

    Пример, дивиденды АФК «Система».

  2. для нерезидентов 15%;
  3. для резидентов 13%;

1. При выводе денег с брокерского счёта брокер удержит:

  1. 13% от выводимой суммы — если вы выводите сумму, которая меньше налога.
  2. 100% налога – если вы выводите сумму, которая больше налога.

2.

При выводе акций с брокерского счёта налог удержится из денег на счете. А суммой вывода считается стоимость акций в момент приобретения.3.

В конце налогового периода (календарного года). Брокер делает расчет налогов по состоянию на 31 декабря. При этом вывод денег или акций будет учитываться тоже, т.к.

вы уже платили налог.В случае убытков по итогам года брокер сделает перерасчет. Возврат излишне удержанной суммы осуществляется через брокера или лично в налоговой.4. На ИИС: налоги на дивиденды и купоны удерживаются сразу при начислении на счёт, а налог с прибыли от сделок удерживается при закрытии счета.Налог за прошедший год списывает брокером в течение января с брокерского счёта, если на нем есть свободные деньги.

Если денег недостаточно, то брокер обычно уведомляет об этом по почте.Если не пополнить счет, то брокер передает в марте-апреле сведения в налоговую и у вас возникнет обязанность самим заплатить налог до 1 декабря.Учитываем только реально полученные доходы от продажи акций.Если цена бумаги выросла, но вы их не продали, то налог не снимают.Формула для расчета:Налоговая база = сумма продажи акций — затраты на приобретение (комиссии брокера и биржи), хранение (комиссия депозитария) и покупки акций.Налог = 13% от налоговой базы.Пример в галерее:Вам может быть интересно:

Как рассчитать НДФЛ с продажи акций?

28 сентября 2018Расчет НДФЛ с продажи акций производится стандартным путем. Формируется налогооблагаемая база посредством исчисления из суммы полученной прибыли, суммы затрат.

После чего, из полученной налогооблагаемой базы исчисляется 13%, если продажа акций осуществлялась резидентом страны и 30%, если продажа была осуществлена иностранцем. Какие именно расходы можно указать в декларации и использовать их для снижения налогооблагаемой базы? Все данные по указанному вопросу можно найти в п.

10 ст. 214.1 НК РФ. Фактически, если у вас есть документальное подтверждение, вы можете указать не только стоимость акций, но также включить в расход стоимость услуг специалистов, которые осуществили приобретение акций и пр. В данном случае формируется обязательство осуществить составление декларации.

На основании данной декларации впоследствии и осуществляется расчет процентов. Если сумма расходов равна или же больше полученной прибыли, то в данном случае налог не уплачивается, тем не менее, обязательно составляется декларация.Во избежании досадных ошибок пользуйтесь бесплатной юридической помощью:+7 (499) 938-54-27 (Москва)+7 (812) 467-31-93 (Санкт-Петербург)+7 (800) 350-20-41 (Регионы России) В действительности, алгоритм расчета суммы налогов с реализации акций является достаточно простым. Тем не менее, чтобы все стало на свои места, мы приведем пример, что поможет вам правильно оценить все особенности осуществления расчета налогооблагаемой массы.

  1. Из налогооблагаемой массы нужно исчислить ставку в размере 13%. Получается 6,5 тыс. рублей вы должны будете уплатить налога.
  2. Теперь, мы должны из суммы полученной прибыли в размере 250 тыс. рублей, исчислить сумму расходов, в размере 200 тыс. рублей. Формируется налогооблагаемая масса, которая в данном случае составляет 50 тыс. рублей;
  3. На приобретение акций вы затратили 180 тыс. рублей, еще 20 тыс. рублей вы заплатили специалистам, которые осуществляли приобретение акций. Фактически, формируется сумма в размере 200 тыс. рублей, как сумма расходов на приобретение. Эти данные указываются на листе Е, очень важно, чтобы у вас на руках были документы, которые подтверждают данный расход. При отсутствии документов, вы будете платить налог с полной стоимости акций;
  4. Вы продали акции по цене 250 тыс. рублей. Данная цифра непременно вносится в декларацию на лист А, теперь нам нужно изучить расходы и сформировать налогооблагаемую массу;

Таким образом, вы видите, что суть расчетов достаточно проста.

Так что, вы сможете самостоятельно рассчитать, как налогооблагаемую массу, так и сумму налога к уплате.В принципе, вы уже видели, что нужно будет заполнить лист А и лист Е, в которых отражается информация по поводу полученного дохода и расходов. Также вам предстоит заполнить титульный лист с индивидуальными данными, а кроме того, заполняется первый и шестой раздел, в которых отражается вся цифровая информация и осуществляется расчет налогооблагаемой массы и суммы налога к уплате.Ставьте палец вверх и подписывайтесь на канал и тогда Вы станете Мудрее всех!

НДФЛ-льготы при продаже ценных бумаг

→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 ноября 2017 г.

А.Ю.

Никитин,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюЕсли вы в 2016 г. и позже продали акции, которыми владели более 5 лет и приобрели не раньше 2011 г., то доходы от продажи не облагаются НДФЛ.

А если акции на момент продажи относились к ценным бумагам инновационного сектора экономики, то для освобождения от НДФЛ достаточно владеть ими всего год. Правда, это временное исключение, которое будет действовать при продаже таких акций до 2023 г.

Граждане, которые в 2016 г. продали небиржевые (не обращающиеся на организованном рынке) акции российских компаний, могут рассчитывать на полное освобождение доходов, полученных от продажи ценных бумаг (ЦБ), от НДФЛ. Но только при выполнении двух условий. Итак, НДФЛ не придется платить, если акции; : •приобретены 01.01.2011 или позднее; •находились в собственности не менее 5 лет.

К тому же должно соблюдаться одно из следующих требований, ; : •либо эти акции не обращались на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) в течение всех 5 лет владения; •либо в активах организации, чьи акции продаются, доля недвижимого имущества, находящегося на территории России, не превышала 50% в течение всего срока владения этими акциями. То есть если, к примеру, акции, не обращающиеся на ОРЦБ, приобретены в январе 2011 г. и проданы в феврале 2016 г., доходы от их продажи облагаться НДФЛ не будут.

А доходы от продажи таких акций, приобретенных ранее 2011 г., будут облагаться налогом независимо от времени их нахождения в собственности физлица. Особый порядок установлен для налогообложения доходов от продажи акций, облигаций, инвестиционных паев, которые относятся к ЦБ высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики. В отношении доходов от продажи таких ЦБ на период до 01.01.2023 срок владения, необходимый для освобождения от уплаты НДФЛ, сокращен с 5 лет до 1 года.

Это касается ЦБ, которые, : •в течение всего срока владения обращались на ОРЦБ и относились к «высокотехнологичным» акциям; •стали обращаться на ОРЦБ и относиться к «высокотехнологичным» лишь на дату продажи.

Мера эта, как уже говорилось, временная. С 01.01.2023 доходы от продажи «высокотехнологичных» ЦБ будут освобождаться от налогообложения на общих основаниях.

То есть при условии владения ими не менее 5 лет. Но, по мнению Правительства РФ, эта мера позволит увеличить приток инвестиций в инновационные компании. Дело в том, что реализация инновационных проектов обычно не превышает 2 лет и требование пятилетнего срока владения ЦБ таких фирм сводит на нет стимулирующую функцию льготы.

Посмотреть перечень ЦБ высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики Московской биржи можно: → Рынки → Рынок инноваций и инвестиций → Эмитенты Порядок отнесения акций российских компаний к ЦБ инновационного сектора экономики устанавливает Правительство РФ. Собственно говоря, для физлица — держателя ЦБ в этом ничего интересного нет.

Отнесение конкретных акций, обращающихся на ОРЦБ, к ЦБ инновационного сектора экономики производится биржей — организатором торгов по ним. Например, на в перечень ЦБ высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики по состоянию на 09.11.2017 включены акции шести эмитентов. Их инвесторы при продаже акций, которыми они владели год и более, будут иметь право на освобождение полученных доходов от НДФЛ.

А вот акции ПАО «Вторресурсы» продержались в высокотехнологичном секторе недолго: с 16.05.2016 по 02.09.2016. Значит, акционеры этой компании могут рассчитывать на освобождение от налогообложения доходов, полученных от продажи ЦБ, только если сделка (а точнее, внесение записи о переходе права собственности на акции в реестр акционеров) состоялась в этот период.

* * * При продаже обращающихся на ОРЦБ акций, приобретенных после 01.01.2014 и находившихся в собственности физлица более 3 лет, инвестор — налоговый резидент РФ может воспользоваться «инвестиционным» НДФЛ-вычетом в размере положительного финансового результата. То есть впервые этот вычет можно получить в 2017 г.

у налогового агента или в 2018 г.

— при подаче декларации о доходах за 2017 г.

Лимит вычета определяется в общем случае как произведение 3 млн руб.

и количества лет владения ЦБ, .

Подробнее об НДФЛ-вычетах для инвесторов на РЦБ мы писали: Кроме того, с 2015 г.

граждане могут открывать индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) и пользоваться на выбор одним из двух вычетов, : •в размере средств, внесенных на ИИС, в пределах 400 000 руб.

в год; •в сумме доходов от операций по ИИС. Понравилась ли вам статья?

  1. Почему оценка снижена?
  2. Слишком много слов
  3. Нужно больше примеров
  4. Нет ответа по поставленные вопросы
  5. Есть ошибки
  6. Другое
  7. Аргументы неубедительны
  8. Тема не актуальна
  9. Статья появилась слишком поздно
  10. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  11. Ничего нового не нашел

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. я не подписчик, но хочу им стать
  2. я подписчик электронного журнала
  3. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  • , № 1
  • , № 4, № 4
  • , № 9, № 9
  • , № 5
  • , № 17, № 17
  • , № 6, № 6
  • , № 14, № 14
  • , № 7, № 7
  • , № 15, № 15, № 15
  • , № 13
  • , № 2, № 2, № 2
  • , № 19, № 19
  • , № 10, № 10
  • , № 21
  • , № 20, № 20, № 20
  • , № 3, № 3
  • , № 12
  • , № 22, № 22
  • , № 11, № 11
  • , № 13, № 13, № 13
  • , № 10, № 10, № 10
  • , № 3, № 3, № 3
  • , № 18, № 18, № 18, № 18
  • , № 16, № 16
  • , № 7, № 7
  • , № 24
  • , № 17, № 17, № 17, № 17
  • , № 20, № 20, № 20
  • , № 22
  • , № 21
  • , № 23
  • , № 6, № 6, № 6
  • , № 19
  • , № 5, № 5, № 5
  • , № 14, № 14, № 14
  • , № 1
  • , № 8, № 8, № 8
  • , № 9, № 9, № 9
  • , № 11, № 11, № 11, № 11, № 11
  • , № 12, № 12
  • , № 10, № 10
  • , № 23, № 23, № 23
  • , № 4, № 4, № 4
  • , № 11
  • , № 16, № 16, № 16
  • , № 20
  • , № 9, № 9
  • , № 18
  • , № 3, № 3
  • , № 22
  • , № 19, № 19, № 19, № 19
  • , № 21, № 21, № 21
  • , № 13
  • , № 14, № 14
  • , № 5, № 5
  • , № 24, № 24
  • , № 2, № 2
  • , № 6

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Нужно ли платить налог с продажи акций в 2020 году

Следует ли гражданам уплачивать налог с продажи акций?

Этот вопрос интересует многих людей, занимающихся такого рода сделками. Какие именно средства придется внести в казну и есть ли льготы, рассказывается в настоящей статье. Физическим лицам следует знать, что продажа акций приносит доход, с которого практически всегда взимается НДФЛ.

Ставка по нему на сегодняшний день составляет 13 процентов для резидентов, а для нерезидентов – 30. В то же время налогом не облагается сделка по реализации рассматриваемых ценных бумаг, если она оказалась убыточной. Также база НДФЛ уменьшается ровно на понесенные физлицом расходы, связанные с покупкой акций.

К ним же причисляются и прочие издержки, возникшие в процессе содержания операционного счета, с которого сделка проводилась.

Пенсионерам законодательство не предоставляет никаких особых льгот, кроме тех, что положены на общих основаниях, о чем мы расскажем ниже.

В отношении акций также не действует норма, согласно которой доходы освобождаются от фискальных сборов, если реализованное имущество находилось в собственности гражданина не менее 3 лет. Данное правило актуально исключительно для объектов жилой недвижимости и транспортных средств.

Читайте также: К рассматриваемым в настоящей статье доходам причисляются те, что были получены в результате совершения сделок как непосредственно на бирже, так и вне ее с:

  1. опционными договорами, а также фьючерсными и форвардными.
  2. акциями;
  3. другими инструментами (облигациями и пр.);

Доходы купонного типа аналогичным образом указываются, когда заполняется декларация, если нет по ним каких-либо льгот. На все издержки необходимо иметь официальное подтверждение в виде документов, в противном случае они не принимаются к рассмотрению в налоговой службе.

Расходы в данной ситуации могут быть связаны с:

  1. погашением;
  2. использованием денежных инструментов, считающихся производными;
  3. продажей или приобретением акций;
  4. исполнением взятых на себя обязательств, возникших после заключения сделки.
  5. хранением их (например, в банковской ячейке);

К последним относят:

  1. биржевые сборы;
  2. налоги с полученных по наследству, договору дарения ценных бумаг;
  3. возмещения прочим игрокам рынка;
  4. издержки на услуги брокерских компаний, посредников либо клиринговых агентов;
  5. суммы премий по контрактам;
  6. средства, переданные организации, выпустившей акции;
  7. проценты банкам по займам, выданным гражданину для покупки акций, и т.

    д.

  8. выплаты единовременные и периодические, в соответствии с правилами пользования инструментами, признанными производными;

Если проданы были акции российского предприятия (например, Газпрома), приобретенные до начала 2011-го, то физическое лицо может не платить НДФЛ с полученного дохода.

Единственное условие – владение упомянутыми ценными бумагами более 5 лет. Имеет также значение и следующее обстоятельство: если активы российской компании в объеме выше 50 процентов составляет недвижимость, зарегистрированная в нашей стране, то льготы распространяются и на акции, приобретенные после 2011 года.

Среди дополнительных условий, позволяющих претендовать на льготное налогообложение, следует назвать и торговлю бумагами внебиржевого формата.

Подобное исключение введено для компаний:

  1. обладающих активами на территории России в размере более 50 процентов;
  2. работающих в высокотехнологичных отраслях.

Подоходный налог не придется платить, если бумаги предприятия последнего типа:

  1. являлись собственностью гражданина на протяжении года и одного дня и проданы им после 2015-го;
  2. на сегодняшний день реализуются на отечественной бирже.

Такого рода налоговый вычет бывает двух видов. В первом случае речь идет об ИСС (индивидуальный инвестиционный счет). Во втором – об акциях, обращавшихся на рынке больше 3 лет.

Начиная с 2015-го, гражданам разрешено создавать ИИС под управлением брокеров, работающих в биржевой сфере не менее 3-х лет. Максимально на таких счетах можно держать 400 тысяч рублей на протяжении 12 месяцев.

Использование этого права не является основанием для последующего отказа со стороны налоговиков при обращении гражданина за другими (социальным или имущественным) вычетами. Во втором случае имеются в виду акции, продаваемые через российские биржи и пребывающие в собственности гражданина дольше 3-х лет. Читайте также: В то же время здесь максимально допустимая к вычету сумма дохода составляет 3 миллиона, умноженные на коэффициент.

Последний может быть равен:

  1. сумме лет, на протяжении которых ценными бумагами гражданин владел;
  2. результату, вычисленному по формуле, приведенной в НК (219-я статья, часть 1, пункт 2).

В случае если результат деятельности оказался положительным и превысил названный ранее доход, физическое лицо обязано внести НДФЛ. И напоследок следует напомнить: по закону, каждый гражданин России имеет право завести лишь один ИИС.

В ситуации, если он открывает другой депозит того же типа, он обязан закрыть предыдущий.

В то же время количество простых брокерских счетов нормативная база не ограничивает, и по всем разрешается получать налоговый вычет за акции, пребывающие в собственности на протяжении последних трех лет.

Единственное законодательно оформленное требование – торговать с них можно только ценными бумагами, котирующимися на отечественных биржах.

Поделиться с друзьями:

Надо ли платить налог с продажи акций (НДФЛ) физическим лицам

» Содержание Налогообложение — неотъемлемая часть жизни, но многие инвесторы не задумываются об этой важной стороне финансовой деятельности. Уплата налога с продажи акций физическим лицом обязательна, но только в том случае, если продавец получает от сделки реальную прибыль в виде определенной суммы.В законодательстве РФ сказано, что налоги взимаются со всех видов дохода граждан.

В случае если налог не востребован государством, обязанность по его уплате ложится на само физическое лицо.Каждый является налоговым агентом и обязан удерживать и уплачивать налоги своих клиентов. Он может действовать для этого двумя способами:

  • При выводе средств. Продавец получает прибыль от сделки и выводит средства со счета. Брокерская компания обязана рассчитать налог, удержать его и только после этого перечислить деньги на счет.
  • По окончании календарного года. В этом варианте компания учитывает все прибыли и убытки за отчетный период. Если у клиента есть положительный финансовый результат, то фирма начисляет и удерживает налог 13%.

Происходит это только на закрытых сделках по продаже акций.

Если клиент , но не продавал их, то никакого удержания налога не будет.Большинство инвесторов начинают свою деятельность на Форекс. Эта площадка не имеет отношения к российскому налоговому законодательству, поэтому отследить не представляется возможным.

Поэтому, если налогоплательщик самостоятельно не задекларировал свою прибыль, она остается в тени и поступает полностью на счета продавца. Как показывает практика, продавец акций чаще всего даже не задумывается об уплате налогов. На первом месте для него стоит вопрос о том, как продать акции и получить доход.При переходе трейдера на площадки более высокого уровня и с началом работы с профессиональными брокерскими компаниями выясняется, что с 13% полученной прибыли придется расстаться.Согласно НК, трейдер, получивший прибыль от реализации акций, обязан уплатить в бюджет государства налог по ставке 13%.

При этом законодательством допускается возможность применения налогового вычета при сальдировании прибылей и убытков за отчетный период (календарный год).Если держатель акций работает с российской брокерской компанией, то она и будет являться налоговым агентом, т.

е. станет проводить все расчеты по налогам.Трейдер самостоятельно заполняет декларацию и рассчитывает налоги только тогда, когда является клиентом зарубежной брокерской организации.Такие варианты оговорены в статьях Налогового Кодекса РФ №217 п.

17.3 и №284.2. То есть законодательство позволяет оптимизировать налогообложение за счет вычетов или при приобретении бумаг, налог с которых не удерживается.В их числе .

Для облигаций 2017-2020 гг., если выплаты по ним не превышают ставку ЦБ+5%, налог не взимается. Ставка Центробанка до 21.06.2020 года -5,5%.

Необлагаемый процент: 5,5+5=10,5%.

Если доходность по купонам до 10,5%, она не подлежит налогообложению.

Эта норма относится к , выпущенным с 1 января 2017 г. в рублях.Доходность купона не должна превышать ставку ЦБ+5% на протяжении всего периода начисления.

При этом необходимо учитывать то, что ставка ЦБ может изменяться, в зависимости от этого будет обновляться верхний предел доходности с 0 ставкой налога.Второй вариант — (индивидуального инвестиционного счета). Это личные счета инвесторов, которые управляются профессиональными брокерскими организациями. ИИС открывают на срок 3 года и более.По типу предлагаемых вычетов ИИС делятся на 2 типа:

  • А — возврат 13% от внесенных на счет сумм. При пополнении счета на сумму 100 тыс. руб. государство возвращает владельцу счета 13%. Чтобы получить возврат по налогу, необходимо иметь легальный налогооблагаемый заработок, который подтверждается справкой 2-НДФЛ.
  • Б — освобождение от налогов. Здесь предоставляется в случае получения прибыли. Например, при прибыли в 100 тыс. руб. владельцу предоставляется вычет в размере 13%. Этот вариант подходит тем, кто решил стать профессиональным инвестором и не имеет другого налогооблагаемого дохода.

При этом нужно учитывать, что налог на прибыль удерживается с владельца ИИС только в момент .

Таким образом, инвестор на законных основаниях может пользоваться не выплаченными налогами на протяжении нескольких лет, получая от этого дополнительную прибыль.Для получения налогового вычета или возврата уже уплаченной суммы требуется подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ.

Это можно сделать онлайн, на личной странице налогоплательщика или на сайте Госуслуг.Если доход от сбыта акций не единственный, то в налоговый орган представляется 2-НДФЛ, в которой учитываются все виды прибыли.Декларация должна быть подана не позднее 30 апреля следующего года.Удержанием и перечислением налоговых платежей занимаются брокерские организации:

  • При закрытии ИИС. Счет открывается сроком на 3 года, но если инвестор не собирается его закрывать, то он может работать с этим инструментом длительное время. Никаких временных ограничений по этому поводу закон не устанавливает. При этом если счет старше 3 лет, то при его закрытии владелец не теряет права пользования налоговыми льготами.
  • До 31 декабря — брокер рассчитывает платеж и удерживает его со счета владельца. Если денег для единовременной выплаты недостаточно, то платеж дробится на будущие периоды и списывается по мере поступления средств.
  • При выводе средств — удерживается 13% с суммы выплаты, если налог не взимался после реализации бумаг.
  • После осуществления сделки по продаже акций. В этом случае на счет инвестора поступает сумма после удержания платежа в бюджет.

Налоговой базой для расчета суммы перечисления считается разница между прибылью от реализации бумаг и стоимостью их при покупке минус издержки, в числе которых:

  1. услуги за хранение.
  2. комиссии биржи;
  3. брокерские комиссии;

По итогам года по счету инвестора проводится сальдирование, при котором учитываются все доходы и расходы. Кроме этого, в расчет берутся и убыточные сделки, которые снижают налогооблагаемую базу. Например, если получить доходность 100 руб.

при продаже акций Газпрома и зарегистрировать убыток 100 руб. по акциям Норникеля, платеж начислен не будет, т.

к. база будет равна 0. Налогооблагаемая база рассчитывается за весь календарный год, и платежи начисляются только в том случае, если после сальдирования выявлен положительный финансовый результат (получение прибыли).Брокерские организации предоставляют услугу по расчету налога на акции в личном кабинете инвестора.Учету подлежат только чистые доходы: положительная маржа между полученной прибылью от сделки минус затраты.Для расчета чистой прибыли обязательно учитывать расходы, которые несет инвестор при реализации , это:

  1. консультационные, юридические услуги;
  2. оплата депозитарных услуг;
  3. платежи агенту за ведение счета и т.д.
  4. комиссионные издержки;

Воспользоваться налоговыми льготами трейдер может при следующих условиях:

  • Инвестор владеет ценными бумагами более 5 лет.
  • Ценные бумаги перешли к владельцу в результате наследования или дарения членами семьи.

Законодательство предлагает 2 типа вычетов:

  • По бумагам, которые находятся в обороте более 3 лет. Главное в этом варианте то, что инвестор акции и не проводит по ним сделок более 3 лет.

    После реализации такого рода акций налог удерживаться не будет. Вычет по сделкам соответствует 3 млн руб., умноженным на установленный коэффициент (УК).

    Если сумма положительного финансового результата превысила сумму вычета, то с полученной налоговой базы удерживается обязательный платеж.

  • По ИИС.

    Воспользоваться вычетом можно за 3 последних года. Но затягивать с получением вычета экономически невыгодно. Можно предоставлять данные на вычет ежегодно, и деньги будут возвращаться на счет и приносить новую прибыль.

Можно бумажный вариант декларации 3-НДФЛ скачать на сайте налоговой или заполнить электронную версию в личном кабинете налогоплательщика.

Этапы:

  • Открыть вкладку «Сведения о декларанте» и заполнить персональные данные.
  • После этого нужно перейти во вкладку «Вычеты». Здесь требуется выбрать раздел «Инвестиции и убытки по ЦБ».
  • Отметить тип документа: «3-НДФЛ».
  • Если есть прибыль, полученная за пределами РФ, например на иностранных площадках, то необходимо заполнить раздел «Доходы за пределами РФ». Каждая выплата вносится отдельно с учетом того, что если , то указывается компания-эмитент. Если доход образовался от реализации бумаг, указывается брокер. Датой уплаты платежа является день поступления прибыли на счет.
  • Внести коды доходов и расходов инвестора.
  • Поставить отметку в графе «Лично» в разделе «Достоверность подтверждается».
  • В разделе «Признак налогоплательщика» поставить отметку в графе «Иное физическое лицо».
  • Заполнить поле ОКТМО.
  • В разделе «Имеются доходы» отметить графу «В иностранной валюте».

Декларация заполнена, ее можно предоставлять на проверку в налоговую инспекцию.Налоговый кодекс дает трейдерам достаточно льгот для инвестирования с освобождением от уплаты налога, это:

  • Вычет на приобретенные активы с 2014 г. На удерживаемые бумаги более 3 лет полагается вычет по формуле УК*3 млн руб.

    за каждый год удержания.

  • Купонные выплаты. Получение прибыли с уплатой НДФЛ в 0%.
  • Льгота на активы компаний высокотехнологичного сектора.

    Предоставляется при условии владения сроком 1 год и 1 день.

При правильном применении законодательства инвесторы могут легально не перечислять деньги в бюджет государства.Отличные возможности предоставляются инвестору при . Он тем, что налоги не платятся до его закрытия. Надо ли в этот период пользоваться вычетами ежегодно, инвестор решает самостоятельно.С целью определения налоговой базы для расчета налоговой ставки и получения вычета применяется сальдирование.

Но это доступно только тогда, когда продавец действовал на . А если он параллельно торговал фьючерсами и опционами, то это другой вид дохода. Поэтому доходы и убытки подлежат раздельному учету в регламентированном порядке.Перенос отрицательных итогов фондового рынка и положительных результатов срочного для получения вычета не осуществляется.

Это будут несальдируемые налоговые базы.Налоговое законодательство РФ в отношении рынка ценных бумаг стало более лояльным.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+